Capacidade Tributável: Definição e Fatores que afetam a Capacidade Tributável
Capacidade tributável: definição e fatores que afetam a capacidade tributável!
Apesar de sua grande importância nas finanças públicas modernas, a noção de capacidade tributável, no entanto, carece de precisão. Dalton observa com propriedade: “Capacidade tributável” é uma expressão comum, mas uma concepção obscura e confusa. Várias definições de capacidade tributável foram dadas por numerosos escritores.
Findlay Shirras, a conhecida autoridade em economia das finanças públicas, define a capacidade tributável como “o limite da capacidade de apertar”, ou seja, até que ponto as pessoas de um país podem ser oprimidas para dar dinheiro à receita pública. .
Assim, de acordo com Shirras, o que quer que seja produzido acima de um nível mínimo de consumo para manter o atual nível de vida é considerado como o limite de capacidade de compressão ou a capacidade tributável, como nós o chamamos. Aqui, o mínimo de consumo inclui um mínimo de subsistência para o povo e uma quantia para a reposição e um acréscimo ao capital para fins de expansão industrial e comercial.
A descrição de Shirras da capacidade tributável em termos de capacidade de espremer é contundente e expressiva, mas é muito vaga. Pois não só algumas nações se permitirão ser espremidas muito menos do que outras; mas, dentro de uma nação também, o limite de capacidade de compressão variará de pessoa para pessoa, e mesmo que a capacidade tributável de uma pessoa com uma dada renda possa ser medida aritmeticamente, o valor agregativo não pode ser tão facilmente derivado como a capacidade tributável de uma pessoa. milhões de pessoas não seriam necessariamente um milhão de vezes maiores; já que a capacidade e a vontade de trabalhar (isto é, de exercer atividades econômicas) serão afetadas diferentemente no caso de pessoas diferentes.
Além disso, na definição de Shirras, as frases “mínimo de consumo” e “adição ao capital para fins de expansão industrial e comercial” também não podem receber conotações exatas e praticáveis.
Outra definição mais comum de capacidade tributável é que é o valor máximo que pode ser deduzido da renda de um país, consistente com a manutenção dessa receita nos próximos anos. Implica, portanto, que deve haver uma soma mínima que deve ser deixada com as pessoas, a fim de assegurar sua capacidade continuada e disposição para trabalhar.
Mas a extensão desse mínimo e a natureza dos bens sobre os quais ele deve ser expandido são muito indefinidos. Além disso, na definição da capacidade tributável, não é desejável estabelecer a condição de que a capacidade de produção de renda do país permaneça a mesma no nível existente. Nos tempos dinâmicos modernos, as pessoas esperam que sua renda cresça de ano para ano. Portanto, ao estimar a capacidade tributável, deve-se dar a devida tolerância ao crescimento do capital.
Senhor Dr. Fraser, no entanto, sendo mais prático, coloca que quando os contribuintes são obrigados a emprestar dinheiro dos bancos para pagar os seus impostos devidos, devemos pensar que o limite de capacidade tributável foi atingido. Isso significa que a economia dos contribuintes é a capacidade tributável. Mas, aqui, a dificuldade é que, se todas as economias forem tributadas, o hábito de economizar será desencorajado. Além disso, é difícil julgar as economias individuais na ausência de hábitos bancários do povo.
O professor Musgrave, portanto, sugere que, em vez de ter um conceito unilateral restrito de capacidade tributável do potencial de tributação de um país, devemos ter uma visão ampla sobre o efeito geral do orçamento. Em sua opinião, “o próprio termo capacidade tributável convida ao viés”.
Pois, desconsidera completamente o lado da despesa e concentra-se apenas no lado da tributação do orçamento. A ideia nua do potencial de tributação, de fato, sugere um limite superior para o tamanho do setor público sem dar a devida consideração à necessidade de um limite inferior que é essencial para encorajar o setor privado em uma economia moderna. Musgrave, como tal, sugere que o conceito de capacidade tributável deveria ser substituído pelo conceito de orçamento ótimo.
Capacidade tributável absoluta e relativa:
Capacidade tributável tem duas interpretações:
(i) capacidade tributável absoluta; e
(ii) Capacidade tributável relativa.
A capacidade tributável absoluta refere-se à capacidade máxima de pagamento de impostos da economia ou do país como um todo, ou uma região, uma indústria ou um grupo de indivíduos. Enquanto, capacidade tributável relativa refere-se à comparação entre a capacidade tributável absoluta de diferentes contribuintes, ou indústrias ou grupos de contribuintes. Aqui, o conceito de capacidade de pagar entra em cena.
Digamos, a Seção A pode ter o dobro da capacidade de pagamento do que a Seção B, então a capacidade tributável relativa de A é o dobro da capacidade tributável absoluta de B. Da mesma forma, a capacidade tributável relativa de  é a metade da capacidade tributável de A. a capacidade tributável relativa é igual ao índice da capacidade relativa de pagar.
Dalton considera as capacidades tributáveis absolutas ou relativas de toda a comunidade e comenta que: “a capacidade tributável é uma expressão comum, mas uma concepção obscura e confusa”.
Com efeito, é muito difícil medir a capacidade tributável absoluta. Não há um padrão específico para medi-lo. Em certo sentido, a totalidade dos recursos de um país pode limitar a capacidade tributável absoluta. Mas é possível tributar de tal forma num país democrático? Alguns economistas acham que a capacidade tributável absoluta deve ser determinada em termos do valor do imposto que pode ser coletado sem causar qualquer sofrimento aos contribuintes. ”Mas, nesse sentido, a capacidade tributável tenderá a ser nula, porque cada pessoa tributada sofrer uma dificuldade.
Fatores que afetam a capacidade tributável:
A capacidade tributável é influenciada por uma variedade de fatores. No curto prazo, a capacidade tributável pode ser menor. No longo prazo, a capacidade tributável de um país pode aumentar em função do crescimento econômico e do aumento da renda nacional e per capita. Mais uma vez, a distribuição de renda e riqueza também afeta a capacidade tributável. Paradoxalmente, um alto grau de desigualdade na distribuição de renda e riqueza implica um alto índice de capacidade tributável relativa. A capacidade tributável também depende dos gastos e funcionamento do governo também.
Se o governo é eficiente e realiza programas bem-sucedidos de bem-estar, o patriotismo e a atitude democrática do povo são encorajados para que a capacidade tributável seja alta, já que as pessoas estariam prontas para se sacrificar cada vez mais. Da mesma forma, políticas monetárias e fiscais sólidas do governo quando levam à estabilização econômica e desenvolvimento econômico, capacidade tributável da economia é melhorada.
De acordo com Findlay Shirras, a capacidade tributável de uma nação é determinada pelos seguintes fatores principais:
1. O número de pessoas no país. Um estado popular, quando se desenvolve, a capacidade tributável é ampliada.
2. Distribuição de renda e riqueza. Uma desigualdade na distribuição implica uma alta capacidade tributável relativa. Se, no entanto, o grau de desigualdade for reduzido, a capacidade tributável torna-se estreita.
3. Um sistema fiscal diversificado tem maior capacidade tributável do que um único.
4. Se o objetivo da tributação é a programação da previdência, a capacidade tributável tende a ser maior.
5. Se as pessoas são mais patrióticas, então a capacidade tributável é alta.
6. Inflação reduz a capacidade tributável.
7. Uma alta taxa de crescimento econômico melhora a capacidade tributável de um país.
De qualquer forma, o conceito de capacidade tributável absoluta não é praticável; é apenas um brinquedo teórico. A capacidade tributável relativa, por outro lado, é um termo mais prático e significativo.
Para medir as capacidades tributáveis relativas de diferentes seções de contribuintes, é imperativo calcular algum índice aceitável da capacidade relativa de pagamento. De fato, a renda é o índice mais comumente adotado para medir a capacidade de pagamento. Assim, capacidade tributável relativa pode ser feita através de dados de distribuição de renda e da técnica das curvas de Lorenz.
Em suma, a capacidade tributável relativa pode receber um significado inteligível através do índice de capacidade de pagamento. Mas o conceito de capacidade tributável absoluta não possui tal compreensão significativa e não deve ser seriamente considerado.
