Características importantes de um bom sistema tributário

Características importantes de um bom sistema fiscal!

Para julgar os méritos de um sistema tributário, ele deve ser considerado como um todo. Pois, um sistema tributário para ser um bom sistema simplesmente não pode ter todos os bons impostos, mas nenhum mau de todo. O estado não pode arrecadar receita suficiente e, ao mesmo tempo, agradar os contribuintes.

Como observou certo filósofo Edmund Burke, “é difícil tributar e agradar como é amar e ser sábio”. Em um sistema tributário, portanto, diferentes impostos, bons e ruins, podem ser combinados, o que tende a corrigir e equilibrar os efeitos uns dos outros.

Portanto, deve-se notar que um bom sistema tributário não significa um sistema fiscal perfeito que contenha apenas os bons impostos baseados nos cânones da tributação, obtendo receitas adequadas e não causando danos ao contribuinte.

Um bom sistema tributário é aquele que tem impostos predominantemente bons e que cumpre a maioria dos cânones da tributação: deve gerar receita suficiente, mas causar um sacrifício mínimo agregado ao povo e uma obstrução mínima aos incentivos à produção.

Um bom sistema tributário deve possuir as seguintes características:

1. Deve garantir a máxima vantagem social. A tributação deve ser usada para financiar serviços públicos.

2. Deve causar um sacrifício mínimo agregado. Em um bom sistema tributário, a alocação de impostos entre os contribuintes é feita de acordo com a capacidade de pagamento. Cai mais fortemente nos ricos e menos nos pobres. Deve ser razoavelmente progressivo, de modo a minimizar a lacuna de desigualdade de renda e riqueza na comunidade, garantindo assim a sua melhor distribuição.

3. Num bom sistema fiscal, os impostos são universalmente aplicáveis ​​no sentido de que as pessoas com a mesma capacidade de pagamento são tratadas da mesma forma, sem qualquer discriminação. No sistema fiscal indiano, no entanto, esse atributo está faltando em certa medida. Por exemplo, o imposto de renda não é universal na Índia, já que nenhum imposto de renda é cobrado sobre a renda agrícola.

4. Deve conter uma predominância de bons impostos que satisfaçam a maioria dos cânones da tributação. Ou seja, os impostos impostos devem ser mais ou menos equitativos, convenientes a pagar, econômicos, certos, produtivos, flexíveis e simples, na medida do possível.

5. Toda a estrutura do sistema tributário deve ter flexibilidade embutida, de modo que as mudanças sejam possíveis de acordo com as condições variáveis ​​de uma economia dinâmica. Deve ser possível adicionar ou retirar um imposto sem destruir todo o sistema e seu efeito de balanceamento. Uma estrutura tributária rígida é muito insatisfatória. A tributação deve lidar com as necessidades em mudança do governo moderno. A capacidade de se ajustar às condições dinâmicas de uma economia é uma virtude de um bom sistema tributário.

6. Um bom sistema tributário deve ser equilibrado.

Isso significa que não deve existir um tipo de impostos, mas todos os tipos na proporção certa. Em outras palavras, não deve conter apenas impostos progressivos, regressivos ou proporcionais, mas uma combinação saudável de todos esses impostos. Da mesma forma, deve ter um saldo de impostos diretos e indiretos.

7. O sistema tributário deve ser múltiplo, mas, em seguida, levou uma grande multiplicidade não é desejável. Dalton, no entanto, sugere que um bom sistema tributário deve ser também um sistema administrativo razoavelmente eficiente.

8. Além disso, em um bom sistema tributário há simplicidade, implicando a ausência de complexidades desnecessárias e evitáveis.

9. Um bom sistema tributário não deve prejudicar o desenvolvimento do comércio e da indústria, mas sim ajudar o rápido desenvolvimento econômico do país. A tributação destina-se a mobilizar os recursos excedentes da economia e não privar o setor privado de seus recursos.

Acima de tudo, a característica mais fundamental de um bom sistema tributário é a valorização dos direitos e problemas do contribuinte. Um bom sistema tributário deve conter a maioria dos impostos que produzem bons efeitos sobre a produção e distribuição equitativa da renda e riqueza nacionais. Para alcançar os objetivos socialistas da política pública, um bom sistema tributário desempenha um papel muito importante.

Deve efetivamente equilibrar o peso e o ônus da tributação. O peso refere-se ao sacrifício absoluto, em termos de poder de compra do rendimento real entregue pelo contribuinte. O ônus implica a capacidade relativa do contribuinte de arcar com o imposto.

Assim, o sistema tributário deve conter impostos estritamente relacionados à capacidade de pagamento do contribuinte. Na opinião de Dalton, em um bom sistema tributário, deve haver uma dupla ilusão de que os ricos devem pagar mais do que eles acham que deveriam, de modo que os ricos fiquem contentes e os pobres se tornem virtuosos; Desta forma, o incentivo para trabalhar e poupar será sustentado.

Vários fatores devem ser considerados na determinação do sistema tributário de um país. O sistema tributário de um país se desenvolve de acordo com os ideais tributários do governo e os objetivos da política pública, que o sistema deve incorporar em sua estrutura. A forma prática do sistema tributário de um país depende de seu histórico.

Como tal, o sistema tributário de um país difere do de outro, dependendo das diferenças institucionais e históricas. No entanto, como política orientadora, um bom sistema tributário em qualquer país com antecedentes deve buscar a máxima de sacrifício mínimo agregado em sua política tributária.

Em um país menos desenvolvido, o sistema tributário deveria ser projetado para a mobilização de superávits econômicos para o desenvolvimento econômico. Os impostos devem ser tais que ajudem a aumentar o índice de poupança incremental. Os impostos devem funcionar como uma medida para impedir o fluxo de fundos em canais de produção não desejados.

No país em desenvolvimento, os impostos têm que servir como meio de reduzir o consumo e aproveitar os recursos para o desenvolvimento. A política fiscal de um país subdesenvolvido deve ter como objetivo intensificar a formação de capital e mobilizar os excedentes econômicos por meio do desvio de recursos do consumo privado para o investimento público.

Embora um sistema tributário possa basicamente ser projetado para reduzir as desigualdades de renda e riqueza, especialmente em um país pobre, ele não deve entrar em conflito com o objetivo de aumentar a produção e fornecer incentivos para trabalhar duro e economizar mais.

Assim, o teste de um bom sistema tributário é sua capacidade de inspirar essa confiança na base fiscal do governo que sustenta o moral público e promove os esforços produtivos, o zelo individual e o progresso econômico.