Efeitos da Tributação sobre o Desejo de Trabalhar, Economizar e Investir

Efeitos da tributação sobre o desejo de trabalhar, poupar e investir!

É geralmente assumido que todos os impostos têm um efeito de desincentivo a este respeito, mas a relação entre tributação e incentivo ao trabalho, poupar e investir não é tão simples.

Os efeitos da tributação sobre o desejo de trabalhar, poupar e investir, no entanto, podem ser visualizados examinando:

(a) O ônus psicológico dos impostos é freqüentemente sentido pelos indivíduos, e

(b) A carga monetária relativa dos impostos que recaem sobre eles.

A primeira pode ser conhecida através do efeito de anúncio da tributação, enquanto a segunda pode ser conhecida pelo estudo da estrutura do sistema tributário dado.

O efeito do anúncio:

O efeito anúncio da tributação refere-se à reação psicológica dos contribuintes para a imposição de um imposto.

De um modo geral, todos os impostos contêm uma pitada psicológica de desutilidade. Assim, a alegação geral é que a imposição de um novo imposto reduz imediatamente o rendimento disponível do contribuinte, enquanto tal, pode matar o seu desejo de obter rendimentos tanto no presente como no futuro, quando se sabe que o imposto imposto será continuado para sempre. Assim, as pessoas podem reagir à tributação alterando sua preferência do trabalho para o lazer. Assim, infere-se que os impostos tendem a ter um efeito desincentivo sobre o trabalho.

No entanto, os impostos nem sempre têm um efeito desincentivo, como geralmente se acredita. Porque, o ônus psicológico da tributação nunca é sentido igualmente por todos os contribuintes; De fato, varia de indivíduo para indivíduo. Como aponta Dalton, qualquer reação individual do contribuinte à tributação depende da elasticidade de sua demanda por renda disponível (isto é, renda deixada após o pagamento de impostos).

Mede a extensão da disposição de um indivíduo em aceitar uma redução na renda. O grau de elasticidade da demanda por renda, no entanto, difere de indivíduo para indivíduo. Assim, os indivíduos que têm uma demanda relativamente elástica por renda e que ajustariam seus gastos de acordo com a variação na renda não serão incentivados a trabalhar duro e ganhar mais pela imposição de um imposto porque não consideram o nível de renda antes dos impostos. ser inevitável para os seus gastos. Pelo contrário, essas pessoas podem ser induzidas a trabalhar menos quando pensam em pagar menos impostos ganhando menos.

Além disso, eles também podem estar dispostos a economizar menos do que antes. Tais efeitos desincentivos sobre a disposição para trabalhar e economizar afetam negativamente a produção na comunidade. Por outro lado, se a demanda por renda é inelástica, a imposição de um imposto aumentará o desejo das pessoas de trabalhar e economizar.

Pois, quando uma pessoa pensa que não pode prescindir de uma quantia específica de renda monetária para manter sua família e seu padrão de vida, ele decidirá trabalhar duro e ganhar mais renda para poder pagar facilmente os impostos, mantendo a mesma renda. quantidade de rendimento disponível como antes.

Resumidamente, assim, o desejo de trabalhar ou economizar é aumentado se a demanda por renda de um indivíduo for inelástica e diminuída se a demanda for elástica. No entanto, não é fácil determinar o grau de elasticidade da demanda por renda que varia com diferentes classes de pessoas e em diferentes circunstâncias.

Em geral, no entanto, pode ser estabelecido que, para um grande número de pessoas, a elasticidade da demanda por renda é baixa, ou seja, as pessoas geralmente desejam ter um certo nível de renda sempre por qualquer meio.

Os seguintes fatores subjetivos são responsáveis ​​pela inelasticidade da demanda por renda:

Eu. Desejo de manter o padrão habitual de vida;

ii. Desejo de manter uma determinada taxa de poupança, de modo a obter uma renda definida através de rendimentos de juros (isso é particularmente relevante para as famílias de classe média);

iii. Motivos de precaução, como a provisão de velhice, doença, acidentes e outros riscos sociais;

iv. Ambição de se tornar rico e rico para alcançar status social;

v. Aumentar a propaganda socialista para melhorar o padrão de vida com o passar do tempo;

vi. Invenções e inovações de novos itens de consumo com mudança de moda, etc.

Assim, as necessidades do homem moderno tendem a se multiplicar dia a dia. Esses fatores não apenas tendem a produzir uma propensão estável a consumir no curto período, mas estimulam a tendência de crescente propensão a consumir durante um período de tempo e, portanto, um aumento no gasto de consumo de uma família média, que ele tenta atender ao aumento. em renda.

Assim, no caso de a tributação causar redução na renda disponível, tal família ou indivíduo seria induzido a trabalhar duro e obter uma renda extra para compensar o déficit assim causado. No caso de pessoas muito ricas, também, o desejo de possuir grande riqueza e renda para ganhar poder e prestígio sustenta sua vontade de trabalhar e economizar mais.

Pigou, nesse contexto, afirma que uma grande proporção da satisfação gerada pelos ricos grupos de renda advém de seu parente e não de seu valor absoluto. Esta parte não será destruída se os rendimentos de todas as pessoas ricas forem diminuídos ao mesmo tempo; já que os homens não desejam ser ricos, mas ser mais ricos que os outros homens.

Como tal, a intensidade do desejo de renda é geralmente tão alta que todo aumento na alíquota do imposto tem sido seguido por um esforço maior, mais trabalho duro, para aumentar a renda da qual o imposto será pago.

Todos esses argumentos se resumem a isso, que a taxação normalmente parece ter efeitos encorajadores em vez de desencorajadores sobre a disposição das pessoas em trabalhar e economizar mais. No entanto, também é verdade que um imposto progressivo acentuado, como um imposto sobre a fortuna muito alto ou um imposto sobre a propriedade equivalente ao confisco gradual de riqueza e propriedade, ou um imposto de renda indevidamente alto, certamente mata o desejo da classe alta. para trabalhar e economizar. Se isso não acontecer, a evasão fiscal e a corrupção em larga escala devem estar por trás da cena.

Economias de renda corporativa são muito importantes na economia moderna. A poupança corporativa não está diretamente sujeita ao desejo concorrente de consumo individual; não é, portanto, afetado pela tributação da mesma maneira que a poupança pessoal. As empresas corporativas geralmente estão mais interessadas em investimentos em negócios do que em qualquer outro uso de seus fundos.

Assim, a tributação neste campo tem menos efeito adverso sobre o desejo de trabalhar e economizar. Muitas vezes, o desejo por parte do setor corporativo de poupar e investir é estimulado pela tributação durante o período de prosperidade. No momento em que as expectativas de negócios são otimistas e as empresas desfrutam da emoção de explorar uma nova invenção ou inovação, seu desejo de acumular fortuna é muito forte e as margens de lucro são substanciais.

A tributação pode dar um grande impulso ao setor corporativo em vez de um golpe para incentivar o trabalho, economizar e investir mais. No entanto, também é verdade que a pesada tributação sobre lucros não distribuídos pode obrigar as empresas a reduzir a quantia investida ou reinvestida. Mas um alto imposto sobre dividendos e concessões sobre lucros acumulados e medidas como descontos para o desenvolvimento certamente induzirá mais investimento e expansão da produção.

Durante períodos de depressão, no entanto, novos impostos ou uma pesada carga tributária tendem a diminuir a vontade e a capacidade das empresas de investir e expandir. Em suma, os impostos que tendem a reduzir os lucros das empresas têm um efeito adverso sobre o incentivo e a empresa, mas aqueles que não afetam os lucros têm o menor efeito desincentivo.

O sistema tributário:

Um sistema tributário contém diferentes tipos de impostos em sua estrutura. Diferentes tipos de impostos têm efeitos distintos no incentivo para trabalhar e economizar. Alguns impostos têm pouco ou nenhum efeito sobre o desejo de trabalhar e economizar; enquanto alguns impostos provaram ser muito distorcidos em efeito.

Assim, a natureza do imposto é um fator importante que rege seu efeito no desejo das pessoas de trabalhar e economizar. Especialmente, os impostos sobre a renda não auferida ou inesperada raramente têm qualquer efeito adverso. Por exemplo, as taxas de óbito sobre sucessores ou patrimônio do testador, avaliações especiais sobre o aumento do valor da terra, impostos sobre o prêmio da loteria, etc., têm o menor efeito sobre a vontade do povo de trabalhar e economizar.

Da mesma forma, um imposto sobre o lucro monopolista tem um efeito neutro, porque é independente da produção; o monopolista ajusta sua produção de tal maneira que, no ponto de igualdade entre a receita marginal e o custo marginal, o lucro máximo do monopólio é gerado.

Então, se ele tiver que reduzir ainda mais sua atividade devido a um impacto da tributação, sua produção e lucro cairão muito. Ele, portanto, considera melhor continuar o nível existente de investimento e produção e pagar impostos dos lucros do monopólio assim obtidos.

Da mesma forma, os impostos sobre compras, vendas e despesas geralmente desencorajam os gastos, mas não economizam e ganham. Assim também, medidas como as taxas de importação tendem a estimular a produção doméstica, o investimento, a renda e a poupança. Esse efeito também é obtido por meio de direitos de exportação relativamente baixos para certos produtos, que tendem a incentivar a produção e a exportação desses produtos contra outros.

Além disso, os impostos comunitários, como impostos especiais de consumo ou impostos sobre vendas, terão o menor efeito sobre a disposição de trabalhar e economizar, já que apenas uma pequena proporção da renda marginal do contribuinte é gasta com os bens sujeitos a esses impostos.

No entanto, caso uma grande parte da renda marginal seja gasta por um indivíduo em bens como álcool, tabaco, entretenimento, etc., os impostos sobre tais bens terão um efeito desincentivo na poupança. E devido ao efeito proibitivo de tais impostos sobre commodities, a demanda por esses bens pode cair, como resultado do qual a redução na produção e no investimento pode ocorrer, levando, em última instância, a uma economia reduzida.

No caso daqueles indivíduos que têm uma alta elasticidade de demanda por renda, o imposto de renda e o imposto sobre a riqueza tenderão a diminuir seu desejo de trabalhar e economizar. Uma taxa de imposto altamente progressiva que se apropria de uma parte importante da renda também mata o incentivo para trabalhar duro e ganhar mais.

O imposto sobre a riqueza tem, no entanto, menos efeito sobre a vontade de trabalhar e ganhar mais do que o imposto de renda, uma vez que o primeiro não afeta diretamente a recompensa. Mas um imposto sobre a riqueza certamente afeta mais negativamente o desejo de economizar.

Entre outras formas de impostos diretos, as taxas de morte não têm efeito desincentivo sobre o trabalho e a poupança. Porque, para o sucessor, a riqueza herdada é uma renda inesperada e inesperada, de modo que o pagamento das taxas de morte de tal renda ou riqueza não terá qualquer efeito sobre seu trabalho regular.

Além disso, as taxas de morte não significam o confisco total da herança do falecido; Portanto, há um acréscimo líquido à riqueza pessoal do sucessor que, por sua vez, aumenta sua capacidade de poupar e também incentiva seu desejo de economizar mais para seus herdeiros. Novamente, os deveres de morte podem encorajar o trabalho árduo e o desejo de poupar mais da parte do testador quando ele decide conceder uma certa riqueza líquida (propriedade menos taxas de morte) a seus sucessores.

No caso de impostos corporativos, no entanto, tem sido comumente acordado que uma progressividade excessivamente alta nas taxas de impostos tende a produzir um efeito desincentivo sobre as funções de investimento.

Um imposto sobre o lucro monopolista, no entanto, tem o menor efeito distintivo. Pois, quando um monopolista descobre que uma produção maior e um preço de venda baixo são mais lucrativos, sua disposição para trabalhar, poupar e investir mais não é morta por tal imposto.

No entanto, existem certos tipos de impostos que podem incentivar as atividades de investimento. Especialmente, os direitos alfandegários que visam proteger as indústrias domésticas nascentes fornecerão um bom incentivo para investir mais nas indústrias protegidas. Da mesma forma, altas tarifas que restringem as importações também terão um efeito favorável sobre os investimentos domésticos na produção de substitutos de importações.