O que é o imposto: Significado e classificação do imposto - Explicado!

O que é imposto: Significado e classificação do imposto - explicado!

Restrição orçamentária do governo:

O Governo tem de financiar as suas despesas, incluindo o pagamento de juros sobre a dívida pública acumulada, usando a tributação, empréstimos do mercado (ou seja, venda de novas obrigações) e utilização de dinheiro impresso.

A equação de restrição orçamentária do governo pode ser escrita como:

G = T + ∆B + ∆M… (i)

Onde G significa Despesa do governo, T de receita tributária, AB de novo empréstimo (ou seja, emissão de novos títulos) e AM de novo dinheiro criado.

Reorganizando a restrição orçamentária do governo (i) temos

G - T = ∆B + ∆M… (ii)

Quando G excede T, temos um déficit orçamentário. A equação de restrição orçamentária (ii) diz que o déficit orçamentário deve ser financiado por novos empréstimos do governo (∆B) pr usando dinheiro impresso (AM).

O que é imposto?

Um imposto é um pagamento obrigatório que incide sobre as pessoas ou empresas para cobrir os gastos incorridos em conferir benefícios comuns às pessoas de um país.

Dois aspectos de impostos seguem desta definição:

(1) Um imposto é um pagamento obrigatório e ninguém pode recusar-se a pagá-lo.

(2) Os recursos provenientes de impostos são usados ​​para benefícios comuns ou para propósitos gerais do Estado. Em outras palavras, não há contrapartida direta envolvida no pagamento de um imposto.

Isto implica que um indivíduo não pode esperar ou exigir que o Governo lhe dê um serviço específico em troca do imposto pago por ele. No entanto, isso não implica que o governo não faça nada para as pessoas de quem recebe impostos.

Na verdade, o governo gasta o dinheiro dos impostos pelos benefícios gerais ou comuns de todas as pessoas, em vez de conceder qualquer benefício especial a um contribuinte em particular. Para citar Taussig, “a essência de um imposto, diferentemente dos outros encargos do governo, é a ausência de qualquer contrapartida direta entre o contribuinte e a autoridade pública”.

O imposto deve ser cuidadosamente distinguido de uma taxa. A taxa também é pagamento compulsório feito por uma pessoa que recebe em troca um benefício ou serviço específico do governo. Para pagamento de taxa em uma televisão ou rádio, uma pessoa recebe os benefícios de programas transmitidos pelo governo na televisão ou no rádio. Da mesma forma, os estudantes que pagam a taxa de educação em escolas e faculdades obtêm os benefícios do ensino organizado pelo governo.

O valor da taxa é sempre menor do que o custo do serviço prestado pelo governo em troca e, portanto, cobre apenas uma parte do custo do serviço prestado. Assim, mesmo em caso de taxa, há um interesse público geral ou benefício comum do serviço prestado pelo governo. Neste caso, o Governo realiza um serviço para os benefícios comuns dos cidadãos e obtém uma taxa daqueles que beneficiam desse serviço para cobrir uma parte do custo do serviço prestado.

Classificação de Impostos:

Os impostos foram classificados variadamente. Os impostos podem ser diretos ou indiretos, podem ser progressivos, proporcionais ou regressivos, e os impostos indiretos podem ser específicos ou ad-valorem. Nós soletramos abaixo os significados desses diferentes tipos de impostos.

Impostos diretos e indiretos:

A distinção entre impostos diretos e indiretos é baseada em se o ônus de um imposto pode ser transferido total ou parcialmente para outros. Se um imposto é tal que o seu encargo não pode ser transferido para outros e a pessoa que o paga ao Governo também deve suportá-lo, é chamado de imposto direto. Imposto de renda, imposto anual sobre a riqueza, imposto sobre ganhos de capital são exemplos de impostos diretos. No caso de um imposto direto, existe um contato direto entre o contribuinte e a autoridade tributária.

Por outro lado, os impostos indiretos são aqueles cuja carga pode ser transferida para outros, de modo que aqueles que pagam esses impostos ao governo não suportam todo o ônus, mas repassam-no total ou parcialmente a outros. Por exemplo, o imposto especial de consumo sobre a produção de açúcar é um imposto indireto porque os fabricantes de açúcar incluem o imposto especial de consumo no preço e repassam para os compradores. Em última análise, são os consumidores em quem a incidência do imposto especial sobre o consumo de açúcar diminui, uma vez que pagarão um preço mais elevado pelo açúcar do que antes da imposição do imposto.

Assim, embora os impostos especiais de consumo estejam na produção de mercadorias, mas podem ser transferidos para os consumidores. Da mesma forma, o imposto sobre vendas de commodities também pode ser repassado aos compradores ou consumidores na forma de preços mais altos cobrados pelas commodities.

Portanto, impostos especiais de consumo e impostos sobre vendas de commodities são exemplos de impostos indiretos. Eles também são conhecidos como impostos sobre mercadorias. No caso dos impostos indiretos, existe uma relação indireta entre o Governo e aqueles que, em última análise, suportam o ônus dos impostos.

Impostos Específicos e Ad-Valorem:

Os impostos indiretos podem ser específicos ou ad-valorem. Um imposto específico sobre uma mercadoria é um imposto por unidade da mercadoria, qualquer que seja seu preço. Assim, o montante do imposto específico total variará de acordo com as mudanças na produção total ou nas vendas da mercadoria e não com o valor total da produção ou vendas.

Por outro lado, um tipo ad-valorem de um imposto indireto é cobrado de acordo com o valor da mercadoria. Por exemplo, o imposto sobre vendas na Índia é um imposto ad valorem, já que a taxa de imposto sobre vendas, no caso de várias mercadorias, é de 10% do valor das vendas das commodities. Os impostos ad valorem são progressivos em seus encargos para os consumidores, enquanto os impostos específicos são regressivos.

Impostos Progressivos, Proporcionais e Regressivos:

Segundo outra classificação, os impostos podem ser progressivos, proporcionais ou regressivos. No caso do imposto proporcional, a mesma taxa do imposto é cobrada, qualquer que seja a magnitude da base sobre a qual é cobrado. Por exemplo, se a taxa de imposto de renda é de 25%, qualquer que seja o tamanho da renda de uma pessoa, então será um imposto de renda proporcional. Da mesma forma, se a taxa de imposto sobre a riqueza for de 5%, será imposto sobre a riqueza proporcional.

Assim, no caso do imposto proporcional, é a taxa que é fixa e não o valor absoluto do imposto. Assim, com a taxa de 25% de imposto de renda proporcional, uma pessoa com renda de Rs. 25.000 irão pagar Rs. 6.250 como o imposto, e uma pessoa com renda de 50.000 vai pagar Rs. 12.500 como o imposto. Assim, mesmo sob o imposto de renda proporcional, uma pessoa mais rica tem que pagar uma quantidade maior de impostos, embora a taxa do imposto seja a mesma.

Por outro lado, no caso de um imposto progressivo, a alíquota do imposto aumenta à medida que o valor da base tributária (renda, riqueza ou qualquer outro objeto) aumenta. O princípio subjacente a um imposto progressivo é que quanto maior a base tributária, maior a taxa de imposto. Na Índia, o imposto de renda, um importante imposto direto cobrado pelo governo central, é progressivo.

Sua taxa no presente (1998-99) varia de 10 por cento na placa de Rs. 40.000 a 60.000 a 30% na faixa de renda acima de Rs. 1, 50, 000. Sob o imposto de renda progressivo, a pessoa mais rica paga não apenas mais impostos, mas também uma taxa mais alta do imposto. Assim, o ônus do imposto progressivo recai mais sobre as pessoas mais ricas do que o imposto de renda proporcional.

Um imposto regressivo é o oposto de um imposto progressivo. No caso de um imposto de renda regressivo, a taxa é reduzida à medida que a renda aumenta. Assim, sob o sistema tributário regressivo, o ônus do imposto é relativamente mais sobre os pobres do que sobre os ricos. Um imposto regressivo é, portanto, injusto e nenhum governo civilizado no mundo de hoje cobrará tal imposto.