Livros de Contas e Declarações Finais

Neste artigo vamos discutir sobre os livros de contas e declarações finais mantidos por entidade de negócios no âmbito das regras de contabilidade: 1. Diário 2. Razão 3. Livro Caixa 4. Balancete 5. Conta de Lucros e Perdas e Balanço .

Diário:

Um diário é um livro de entrada original no qual as transações são registradas assim que ocorrem. Às vezes, os periódicos também são chamados de livros de dia. Todas as transações comerciais são registradas no diário na ordem em que ocorrem. Este é o principal livro de registros de todas as transações financeiras em um negócio.

Para cada transação, haverá duas entradas no diário ou no livro diário - um débito e um crédito. Os débitos e créditos são determinados pelas regras de ouro explicadas acima. O sistema de dupla entrada da contabilidade começa aqui.

Exemplo:

O Sr. Babu Bhai iniciou seus negócios em 1º de março de 2007 e, no mesmo mês, ocorreram as seguintes transações:

2007

1 de março: Babu Bhai iniciou negócios com Rs 25.000 e edifícios no valor de Rs 50.000

3 de março Ele comprou mercadorias com preço de lista de Rs 20000 com 20% de desconto comercial da Shiva e pagou metade do valor com 10% de desconto

5 de março Ele vendeu metade dos produtos acima ao preço de tabela para Govinda com 5% de desconto comercial

7 de março Salário pago ao contador Rs 2000

10 de março Govinda liquida sua conta com 5% de desconto

15 de março Gastos pessoais pagos Rs 500

20 de março Mercadorias devolvidas no valor de Rs 200 para Shiva.

28 de março A comissão é devido de Amin Bhai Rs 400

28 de março O aluguel pagou Rs 500

As transações acima deverão ser lançadas na revista ou livro-diário conforme abaixo:

Ledger:

Quando um diário é o livro da entrada principal, o livro é chamado de livro de entrada final. Uma conta contábil pode ser definida como uma demonstração sumária de todas as transações relacionadas a uma pessoa, ativos, despesas ou receitas que ocorrem durante um determinado período de tempo e seu efeito líquido. Por exemplo, em uma empresa, as matérias-primas são compradas da 'X Co. Ltd.' e suprimentos são recebidos de tempos em tempos e pagamentos, portanto, também são dados pela empresa quinzenalmente. Esta transação resulta em um débito de conta de compra e crédito da conta pessoal da X Co. Ltd.

Da mesma forma, quando o mesmo negócio vende os produtos acabados para um comerciante 'Y & Co.' as transações por meio de debitar a Y & Co. e as vendas de créditos ocorrem. A partir da revista ou do livro diário, todas as compras em datas diferentes da X Co. Ltd. serão registradas na conta contábil da X Co. Ltd. e, como e quando os pagamentos forem feitos à X Co. Ltd., outras transações serão realizadas. de debitar X Co. Ltd. e crédito em dinheiro ou conta bancária.

Da mesma forma, quando os pagamentos são recebidos da Y & Co., as transações na forma de dinheiro ou conta bancária de débito e crédito da Y & Co acontecem. Durante um determinado período, todas as transações pertencentes a uma conta particular, seja ela pessoal, real ou nominal - são lançadas na conta contábil específica e, no final de um período, o valor líquido dos agregados dos débitos e créditos na conta mencionada é funcionou.

Isso mostrará o valor real em dívida ou de propriedade da empresa na conta mencionada. Da mesma forma, os saldos finais para todas as contas devem ser elaborados em uma data específica.

Exemplo:

As entradas de diário mencionadas anteriormente são agora inseridas nas respectivas contas contábeis como:

Da mesma forma, outras transações podem ser registradas nos respectivos ledgers mostrando o saldo líquido de débito ou crédito no final do mês.

Livro caixa:

O dinheiro ou o saldo da conta bancária é o item mais sensível para qualquer negócio e, a qualquer momento, o número de transações que afetam dinheiro ou conta bancária - seja por débito ou crédito - é mais do que qualquer outro tipo de transação. . Dinheiro ou conta bancária é atingido por transações com muita frequência.

Devido à natureza muito frequente das transações, sempre que uma das etapas das transações é em dinheiro ou conta bancária, a entrada é registrada diretamente no livro de caixa que é considerado diário e diário. Suponha, em um negócio, dinheiro pago a um funcionário para fins de viagem e a transação relativa precisa ser registrada como 'despesas de viagem de débito' e 'conta de dinheiro' de crédito.

Esta transação não será registrada na revista separadamente, pois ela deve ser registrada no livro de caixa, porque uma parte da transação é em dinheiro. A partir do livro de caixa, a entrada de débito das despesas de viagem será lançada no razão de conta nominal para despesas de viagem.

É pertinente mencionar aqui que o dinheiro pode ser mantido na forma de dinheiro ou o mesmo ou parte dele pode ser depositado no banco. Uma vez que ambas são formas líquidas de dinheiro, um caixa combinado ou duplo é mantido na maioria das unidades de negócio e o livro caixa contém duas colunas, uma para barril e outra para hank, em vez de apenas uma coluna em dinheiro mostrada acima. No entanto, o princípio de débito e crédito é o mesmo que em dinheiro. É a combinação de dois ledgers em um formato com coluna separada para Cash e Bank.

Balancete:

Como já foi discutido, no final de um período especificado, o saldo líquido em cada uma das contas contábeis, incluindo o livro caixa (caixa e banco, separadamente) devem ser sorteados e todos esses saldos líquidos com seus respectivos nomes das contas. estão listados em duas colunas diferentes - uma para débito e outra para crédito.

Como é um sistema de dupla entrada, o total de colunas de débito e crédito deve ser calculado, o que provará que as entradas feitas estavam corretas.

Dos saldos líquidos de todas as contas contábeis, um balancete pode ser sorteado como abaixo:

Conta de lucros e perdas e Balanço:

A partir dos saldos de várias contas contábeis que aparecem no balancete, podemos proceder à preparação das contas finais, ou seja, Lucro e Prejuízo A / c. para o mês encerrado em 31 de março de 2007 e Balanço Patrimonial em 31 de março de 2007.

É de notar que os saldos de todas as contas nominais no balancete são lançados na conta de lucros e perdas. Essa conta é preparada para determinar os resultados líquidos da empresa, ou seja, o lucro ou prejuízo líquido que a empresa obteve ou incorreu durante um determinado período.

O saldo dessa conta representa o lucro líquido se o total do lado do débito for menor do que o do crédito ou prejuízo líquido, se o total do lado do débito for maior do que o do lado do crédito. O montante do resultado líquido é transferido para o Balanço.

Todas as contas reais e contas pessoais (Devedores e Credores) saldos no balancete são os itens do Balanço Patrimonial. Um Balanço Patrimonial é uma demonstração de ativos e passivos de uma organização como em uma data específica. É o instantâneo que a entidade de negócios deve e possui em uma determinada data.

Um Balanço Patrimonial não é uma conta, mas apenas uma declaração das propriedades e dívidas do negócio em uma data específica. Ele não refletirá a posição real dos ativos e passivos da empresa no dia seguinte, porque uma única transação após 31 de março de 2007 mudará a posição dos ativos e passivos.

O Balanço Patrimonial também pode ser chamado de declaração de fontes e aplicação de fundos. Enquanto o lado do passivo representa as fontes, o lado do ativo mostra as várias aplicações dos fundos. O Balanço também pode ser desenhado de forma vertical apresentando as fontes de fundos (passivos) no topo e a aplicação de fundos (ativos) abaixo:

Deve-se observar que o capital inicial é exaurido pelos desenhos e pelo prejuízo líquido incorrido durante o mês. Se houvesse um lucro, o montante de capital teria aumentado na medida do lucro.

Senhora. Babu Bhai realizou atividades de negócios para o ano inteiro a partir de 1º de abril de 2007 e depois de completar a revista, razão, balancete e conta de lucros e perdas, finalmente o seguinte Balanço Patrimonial em 31 de março de 2008 foi preparado como abaixo:

As contas finais, ou seja, contas de lucros e perdas e balanços, são estudadas e interpretadas por diferentes partes interessadas para chegar a decisões financeiras. As partes interessadas são os proprietários, credores, investidores, banqueiros, departamentos governamentais, etc. Antes de tomar uma decisão sobre empréstimos a uma casa de negócios, os bancos e instituições financeiras sempre examinam suas finanças, especialmente as Contas e Balanços dos Perdas e Perdas dos últimos exercícios. dois / três anos.

Além dos Balanços dos últimos dois / três anos, os bancos também solicitam o Balanço Patrimonial Projetado para o (s) ano (s) seguinte (s). Os vários aspectos da situação financeira do mutuário, incluindo os níveis projetados para o ano seguinte, são examinados e examinados pelos bancos para uma visão que culmina em uma decisão.

Examinando o balanço acima, em 31 de março de 2008, os seguintes parâmetros podem ser trabalhados:

1. Capital de Giro:

O excesso de ativos circulantes sobre o passivo circulante é chamado de capital de giro. Isso representa a posição de liquidez do negócio. O capital de giro para M / s. Babu Bhai a 31.03.2008 é (-) Rs 20.275 / -. Isso significa M / s. Babu Bhai não está em condições de cumprir as obrigações atuais pela alienação de seus ativos atuais. Isso também significa que recursos de curto prazo foram implantados para fins de longo prazo.

2. Patrimônio Líquido:

Isto é representado pelo agregado de capital, reservas e excedente menos ativos intangíveis. Para os negócios acima, o patrimônio líquido em 31.03.2008 é de Rs 77.725.

3. Índice de endividamento:

Isso é calculado dividindo-se as dívidas de longo prazo pelo patrimônio líquido. No Balanço Patrimonial acima, a dívida de longo prazo é de Rs. 78000 e o patrimônio líquido é Rs 77.725 e, portanto, o índice de endividamento é de 1: 1.

Da mesma forma, diferentes pessoas interessadas examinam e interpretam a Conta de Lucros e Perdas e o Balanço Patrimonial de maneiras diferentes para atender a sua finalidade individual.