Estudo de caso sobre M / s Arthur Anderson (AA)

Este artigo fornece um estudo de caso sobre M / s Arthur Anderson (AA).

Introdução:

A Arthur Andersen LLP, com sede em Chicago, já foi uma das empresas de contabilidade “Big Five” entre a PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touché Tohmatsu, Ernst & Young e KPMG, fornecendo serviços de auditoria, impostos e consultoria para grandes corporações.

Em 2002, a empresa voluntariamente entregou suas licenças para atuar como Contadores Públicos Certificados nos Estados Unidos depois de ser considerada culpada de acusações criminais relativas ao tratamento da empresa pela auditoria da Enron, uma empresa de energia sediada no Texas que depois faliu.

As outras empresas nacionais de contabilidade e consultoria compraram a maioria das práticas da Arthur Andersen. Embora o veredicto tenha sido subvertido pela Suprema Corte dos Estados Unidos, ele não retornou como um negócio viável.

Um dos poucos ativos geradores de receita que a empresa Andersen ainda possui é o The Q Center, uma instalação de conferência e treinamento fora de Chicago. O antigo braço de consultoria da empresa, agora conhecida como Accenture, que se separou do setor de contabilidade em 1987 e se renomeou após se separar da Andersen Worldwide em 2000, continua a operar e se tornou uma das maiores corporações multinacionais do mundo.

História:

Arthur Andersen (1885-1947) - Em 1913, Arthur Andersen e Clarence Delany, ambos da Price Waterhouse, compraram a The Audit Company de Illinois para formar a Andersen, Delany & Co, que se tornou Arthur Andersen & Co. em 1918. A Andersen Consulting a controladora em 1989 para se tornar a maior empresa de consultoria do mundo, e foi renomeada como Accenture em 01 de janeiro de 2001.

Andersen ficou órfão aos 16 anos, quando começou a trabalhar como mensageiro durante o dia e frequentava a escola à noite, sendo contratado como assistente do controlador da Allis-Chalmers em Chicago. Aos 23 anos tornou-se o mais jovem CPA em Illinois.

A firma Arthur Andersen foi fundada em 1913 por Arthur Andersen e Clarence DeLany como Andersen, DeLany & Co. A empresa mudou seu nome para Arthur Andersen & Co. em 1918. O primeiro cliente da Arthur Andersen foi a Joseph Schlitz Brewing Company de Milwaukee.

Em 1915, devido aos seus muitos contatos lá, o escritório de Milwaukee foi aberto como o segundo escritório da empresa. Em 1917, depois de frequentar cursos noturnos durante o trabalho em período integral, formou-se na Kellogg School da Northwestern University com um diploma de bacharel em administração.

Andersen tinha uma fé inabalável na educação como a base sobre a qual a nova profissão de contabilidade deveria ser desenvolvida. Ele criou o primeiro programa de treinamento centralizado da profissão e acreditou no treinamento durante o horário normal de trabalho.

Ele foi generoso em seu compromisso de ajudar organizações educacionais, cívicas e de caridade. Em 1927, ele foi eleito para o Conselho de Curadores da Northwestern University e serviu como seu presidente de 1930 a 1932. Ele também foi presidente do conselho de examinadores do contador público de Illinois.

Reputação:

Andersen, que liderou a empresa até sua morte em 1947, era um defensor zeloso dos altos padrões da indústria contábil. Um defensor da honestidade, ele argumentou que a responsabilidade dos contadores era para os investidores, não para a administração de seus clientes.

Durante os primeiros anos, acredita-se que Andersen foi abordado por um executivo de uma empresa de serviços ferroviários locais para assinar contas que contivessem contabilidade defeituosa, ou então enfrentasse a perda de um grande cliente. Andersen recusou em termos inequívocos. Leonard Spacek, que sucedeu Andersen na morte do fundador, continuou essa ênfase na honestidade. Por muitos anos, o lema de Andersen foi "Pense direito, fale diretamente".

Andersen também liderou o caminho em várias áreas de padrões contábeis. Estando entre os primeiros a identificar um possível sub-prime bust, Andersen se dissociou de vários clientes nos anos 70. Mais tarde, com o surgimento de opções de ações como uma forma de compensação, a Andersen foi a primeira das principais empresas de contabilidade a propor ao governo que as opções de ações deveriam ser contabilizadas, impactando assim no lucro líquido da mesma forma que a compensação em dinheiro.

Na década de 1980, os padrões de toda a indústria caíram à medida que as empresas de contabilidade se esforçavam para equilibrar seu compromisso de auditar a independência com o desejo de aumentar suas práticas de consultoria em expansão. Tendo estabelecido uma reputação de consultoria de TI nos anos 80, a Andersen não foi exceção.

A empresa expandiu rapidamente sua prática de consultoria até o ponto em que a maior parte de suas receitas era derivada de tais compromissos, enquanto os parceiros de auditoria eram continuamente incentivados a procurar oportunidades de consultoria para os clientes de auditoria existentes. No final da década de 1990, a Andersen conseguiu triplicar a receita por ação de seus parceiros.

Previsivelmente, a Andersen lutou para equilibrar a necessidade de manter sua fidelidade aos padrões contábeis com o desejo de seus clientes de maximizar os lucros, particularmente na era dos relatórios trimestrais de lucros.

A Andersen foi acusada de estar envolvida na contabilidade e auditoria fraudulentas da Sunbeam Products, Waste Management, Inc., da Asia Pulp & Paper e da Baptist Foundation do Arizona, WorldCom, bem como do infame caso Enron, entre outros.

No entanto, e apesar do sucesso de seu advogado perante a Suprema Corte dos Estados Unidos na questão da Enron, a Andersen estava muito prejudicada em sua reputação de continuar como uma empresa. Embora ainda seja tecnicamente um negócio, não ter pedido falência ou dissolvido, não é mais viável.

Arthur Andersen e Enron:

Andersen Consulting e Accenture:

A ala de consultoria da empresa tornou-se cada vez mais importante durante os anos 1970 e 1980, crescendo a uma taxa muito mais rápida do que a prática mais estabelecida de contabilidade, auditoria e impostos. Esse crescimento desproporcional, e a crença dos parceiros da divisão de consultoria de que eles não estavam obtendo seu quinhão de lucros firmes, criaram um crescente atrito entre as duas divisões.

Em 1989, AA e Andersen Consulting tornaram-se unidades separadas da Andersen Worldwide Society Cooperative. A Arthur Andersen aumentou o uso de serviços contábeis como um trampolim para inscrever clientes nos negócios mais lucrativos da Andersen Consulting.

As duas empresas passaram a maior parte da década de 1990 em uma disputa acirrada. A Andersen Consulting viu um enorme aumento nos lucros durante a década. No entanto, os consultores continuaram a ressentir-se dos pagamentos de transferência que deviam fazer ao AA.

Em agosto de 2000, a conclusão da Câmara de Comércio Internacional concedeu à Andersen Consulting sua independência da AA, mas concedeu à AA US $ 1, 2 bilhão em pagamentos passados (mantidos em custódia pendente da decisão) e declarou que a Andersen Consulting não podia mais usar a Andersen. nome. Como resultado, a Andersen Consulting mudou seu nome para Accenture no Dia de Ano Novo de 2001 e a AA, entretanto, agora tendo o direito ao nome da Andersen Consulting rebatizou-se como “Andersen”.

Talvez o mais revelador, que ganhou a decisão, foi que quatro horas depois de o árbitro ter decidido, o CEO da AA, Jim Wadia, demitiu-se repentinamente. Analistas da indústria e professores de escolas de negócios viram o evento como uma vitória completa para a Andersen Consulting.

Jim Wadia forneceria informações sobre sua renúncia, anos depois, em uma atividade de caso da Harvard Business School sobre a divisão. Descobriu-se que o conselho da AA aprovou uma resolução dizendo que ele teria que renunciar se não conseguisse pelo menos US $ 4 bilhões para a prática de consultoria se separar, daí sua rápida renúncia assim que a decisão fosse anunciada,

Executivos dos dois lados da divisão citam ganância e arrogância por parte do outro lado, e executivos do lado da Andersen Consulting mantiveram quebra de contrato. A AA criou um segundo grupo de consultoria, a AABC (Arthur Andersen Business Consulting), que começou a concorrer diretamente com a Andersen Consulting no mercado.

Muitas das empresas da AABC foram compradas por outras empresas de consultoria em 2002, sendo a Deloitte (especialmente na Europa), a Hitachi Consulting e a KPMG Consulting, que mais tarde mudaram seu nome para BearingPoint.

Escândalo da Enron e AA:

Revelações relativas ao desempenho geral da A-A na auditoria da empresa de energia Enron levaram ao desmembramento da empresa e à seguinte avaliação do Comitê Powers (nomeada pelo conselho da Enron para examinar a contabilidade da empresa em outubro de 2001): A evidência disponível para nós sugere que a Andersen não cumpriu suas responsabilidades profissionais em conexão com suas auditorias das demonstrações financeiras da Enron, ou sua obrigação de levar ao conhecimento da Diretoria da Enron ou do Comitê de Auditoria e Conformidade preocupações sobre os contratos internos da Enron transacções partidárias ”.

Em 15 de junho de 2002, Andersen foi condenado por obstrução da justiça por triturar documentos relacionados à sua auditoria da Enron, resultando no escândalo da Enron. O Departamento Jurídico de Nancy Temple of Andersen e David Duncan, um dos principais parceiros da conta da Enron, foram citados como os gerentes responsáveis nesse escândalo, pois deram a ordem de rasgar documentos relevantes.

Como a Comissão de Valores Mobiliários dos EUA não permite que criminosos condenados façam auditorias em empresas públicas, a empresa concordou em entregar suas licenças de CPA e seu direito de exercer a prática perante a SEC em 31 de agosto de 2002 - efetivamente colocando a empresa fora dos negócios nos EUA., As práticas não americanas da Andersen deixaram de ser viáveis devido a danos colaterais de reputação. A maioria deles foi adquirida pelas empresas locais de outras grandes firmas internacionais de contabilidade.

A denúncia da Andersen também colocou em evidência as falhas nas auditorias de outras empresas, principalmente a Waste Management, a Sunbeam e a WorldCom. A subsequente falência da WorldCom, que rapidamente ultrapassou a Enron como a maior falência da história, levou a um efeito dominó da contabilidade e de escândalos corporativos que continuam a manchar as práticas de negócios americanas.

Em 31 de maio de 2005, no caso Arthur Andersen LLP v. Estados Unidos, a Suprema Corte dos Estados Unidos, por unanimidade, revogou a condenação de Andersen devido ao que considerou falhas graves nas instruções do júri. Na opinião do tribunal, as instruções eram demasiado vagas para permitir que um júri considerasse que a obstrução da justiça tinha realmente ocorrido.

O tribunal considerou que as instruções estavam redigidas de tal maneira que Andersen poderia ter sido condenado sem qualquer prova de que a empresa sabia que infringira a lei ou que houvesse uma ligação com qualquer procedimento oficial que proibisse a destruição de documentos.

Demise:

Desde que a decisão vingou a condenação criminal de Andersen, teoricamente, deixou a Andersen livre para retomar as operações. No entanto, a partir de 2009 AA não retornou como um negócio viável, mesmo em escala limitada. Existem mais de 100 ações civis pendentes contra a empresa relacionadas às suas auditorias da Enron e de outras empresas.

Além disso, sua reputação estava tão manchada que nenhuma empresa queria o nome da AA em uma auditoria. Mesmo antes de voluntariamente renunciar ao seu direito de exercer a profissão perante a SEC, ela teve muitas de suas licenças estaduais cassadas. Começou a encerrar suas operações americanas após a acusação, e muitos de seus contadores se juntaram a outras firmas.

A empresa vendeu a maior parte de suas operações americanas para a KPMG, Deloitte & Touche, Ernst & Young e Grant Thornton LLP. Como resultado, um novo verbo, "Enroned" foi cunhado por John M. Cunningham, ex-diretor do AA no escritório de Seattle, para descrever o fim do AA.

De um total de 28.000 funcionários nos EUA e 85.000 em todo o mundo, a empresa agora está em torno de 200 com base principalmente em Chicago. A maior parte de sua atenção está em lidar com as ações judiciais e presidir a dissolução ordenada da empresa. A partir de 2009, a Arthur Andersen LLP não foi formalmente dissolvida nem declarou falência. A propriedade da parceria foi cedida a quatro empresas de responsabilidade limitada denominadas Omega Management I a IV.

Devido à queda de Arthur Anderson, perdeu quase todos os seus negócios e clientes. Não perdeu milhões, mas bilhões de dólares devido a essa intensa investigação.

Embora ainda esteja em funcionamento e operando sob a Omega Management e ainda não tenha declarado falência, a empresa nunca alcançará seu legado anterior. O lema de Arthur Anderson, “Pense direito, fale francamente”, sempre foi manchado aos olhos das corporações americanas. Essa devastação de atividades fraudulentas sempre deixou uma cicatriz profunda e dolorosa nos negócios dos Estados Unidos.