Documentos de origem para os diferentes itens de despesas indiretas
A seguir estão os documentos de origem para os diferentes itens de despesas gerais:
(i) Requisições de lojas:
Materiais indiretos, por exemplo, escovas, vassouras, sabão, óleo, graxa, resíduos de tecidos, etc., extraídos das lojas, são obtidos pelas requisições das lojas, que mostram os números de pedidos permanentes. Esses números e o departamento que utiliza esses materiais são lançados no débito da Conta de custos indiretos de produção e creditados na conta de controle do razão de estoque.
(ii) Folha de Análise de Salários:
Os salários indiretos (tais como salários dos varredores, salários dos departamentos de serviços, benefícios extras dos trabalhadores, etc.) a pagar são registrados em relação a cada número de pedido permanente e para cada departamento com base em cartões de horário ou cartões de trabalho. A Folha de Análise de Salários é preparada periodicamente a partir dos cartões e, desta folha, os salários indiretos são debitados em Conta de Produção e creditados na Conta de Controle de Salários.
(iii) Fatura ou Comprovantes de Compra:
Os pagamentos a terceiros para as lojas e outros serviços são feitos com base em vales ou faturas que são inseridos no Diário de Compras mantido com a finalidade de pagamento em dinheiro. No final do período, o total do Diário de compras é debitado na conta de custos indiretos de produção, com o crédito correspondente sendo atribuído à conta de ajuste do razão geral.
(iv) Livro Caixa:
Nos casos em que as transações ocorrem com mais frequência para despesas insignificantes, o livro caixa é minuciosamente examinado e as despesas indiretas são coletadas apropriadamente contra o número de ordem permanente de cada departamento. Essas despesas assim coletadas do livro caixa são debitadas em qualquer uma das contas adequadas, ou seja, (a) Conta de Controle do Razão de Loja (b) Conta de Controle de Salários, (c) Conta de Ajuste do Razão Geral.
(v) Entradas de diário:
O número de itens referentes a despesas indiretas para as quais lançamentos contábeis são formados para várias transações / ajustes etc. no razão de custos é coletado do livro de diário.
(vi) Registros Subsidiários:
Existem muitos itens de despesas gerais que não resultam em despesas de caixa atuais e precisam de algum ajuste ou se relacionam a despesas acumuladas; por exemplo, depreciação, seguro acumulado, aluguel nocional, juros sobre o capital etc. Esses itens são registrados periodicamente em registros subsidiários como registros de fábrica e todos esses registros ajudarão a acumular despesas indiretas de produção que são informações / registros de vários relatórios da organização.
Assim, as fontes a partir das quais o custo é determinado elementar são:
(i) Material indireto - requisições de material e faturas, material abstrato,
(ii) Trabalho Indireto - folha de pagamento, senhas de horas extras, diversos cheques de pagamento de salários,
(iii) Despesas indiretas - vales pagos e diário para depreciação e inadimplência, etc.
Os documentos usados em conexão com a coleta, alocação e rateio de custos indiretos são números de pedido permanente, resumo de distribuição departamental, diário, fatura e folha de pagamento.
