Top 35 Perguntas da entrevista sobre auditoria

Mega lista de top trinta e cinco perguntas da entrevista na Auditoria que definitivamente ajudará você a ter sucesso em uma entrevista.

Q.1. Definir e explicar o termo: Auditoria ou Auditoria.

Resp. O termo 'auditoria' ou 'auditoria' foi definido de diferentes maneiras por diferentes autores. A Diretriz de Auditoria Internacional da Federação Internacional de Contadores, Nova York, define o termo da seguinte forma: “Uma Auditoria é o exame independente de informações financeiras de qualquer entidade, com fins lucrativos ou não e independentemente de seu porte ou forma legal, quando é conduzido com o objetivo de expressar uma opinião sobre o assunto ”.

Auditoria é o processo de verificação, comprovação e verificação. É a arte através da qual um auditor procura estabelecer a exatidão ou não dos registros financeiros e do balanço patrimonial ou outra declaração de números.

É uma função com base na qual um auditor faz um relatório para expressar uma opinião sobre:

(i) Se as contas fornecem as informações exigidas por uma lei; e

(ii) Se dão uma "visão verdadeira e justa" do estado de um negócio e do lucro para o período sob auditoria.

O acima referido refere-se apenas às revisões legais de contas e não prevê o conceito moderno de auditoria. Tendo em vista o conceito mais amplo do termo, a definição abaixo (extraída de 'Uma declaração dos Conceitos Básicos de Auditoria' pela American Accounting Association, 1973) parece ser muito relevante e apropriada:

“Um processo sistemático de obtenção e avaliação objetiva de evidências sobre afirmações sobre ações e eventos econômicos para verificar o grau de correspondência entre essas afirmações e os critérios estabelecidos e comunicar os resultados aos usuários interessados.”

Q. 2. Enumerar as características essenciais da revisão legal de contas.

Resp. 1. Fazer um exame crítico, por um processo de revisão, dos sistemas de contabilidade, contabilidade e controles internos;

2. Fazer tais testes e fazer as investigações que os auditores considerarem necessários para formar uma opinião quanto à credibilidade e confiabilidade dos registros como base para a preparação de contas e informações financeiras relacionadas e / ou declarações;

3. Verificar, por meio de um método de comparação, a Conta de Ganhos e Perdas e o Balanço Patrimonial com os registros subjacentes, a fim de verificar e assegurar que estejam de acordo com os mesmos e com os princípios contábeis geralmente aceitos;

4. Realizar uma revisão crítica e análise da Conta de Lucros e Perdas e do Balanço para que um relatório possa ser feito aos membros declarando “se, na opinião dos auditores, as contas são, e os itens são descritos de tal maneira que mostrem não apenas uma visão verdadeira, mas também justa e forneçam da forma prescrita a informação exigida pela Lei ”.

Q.3. Distinguir entre contabilidade e auditoria.

Resp. A contabilidade envolve a mensuração e a comunicação de eventos e condições de negócios, pois afetam e representam uma determinada empresa ou outra entidade.

A auditoria também deve considerar eventos e condições de negócios, mas não tem a tarefa de medir ou comunicar essas informações. Sua tarefa é revisar as medições e comunicações de contabilidade para propriedade.

A função da auditoria é essencialmente dependente da contabilidade. A auditoria é o resultado final obtido através da verificação e verificação de dados e informações contábeis. Assim, um elemento de pragmatismo está fortemente presente na auditoria, que deve ser visto "como a verificação do trabalho de um conjunto de contadores financeiros qualificados por outro".

As contas, após auditoria e atestação, atingem as qualidades de veracidade e justiça, e de confiabilidade e credibilidade. O processo de preparação do custo e das demonstrações financeiras é geralmente chamado de função contábil. Em contraste, uma auditoria é um processo de executar certos procedimentos mecânicos, analíticos e de julgamento sobre os dados contábeis que são resumidos no custo e / ou demonstrações financeiras.

Q.4. Auditoria é uma profissão? Discutir.

Resp. Os atributos que caracterizam uma profissão são amplamente:

(1) Organização,

(2) socialmente desejável,

(3) Educação, treinamento e licença,

(4) Código de ética estabelecido,

(5) reconhecimento público, e

(6) Uma opinião expressa com base no parecer de um especialista.

Cada uma dessas características se encaixa bem na auditoria como uma profissão como discutido abaixo:

(1) Organização:

No que diz respeito à prática da contabilidade pública e da revisão legal de contas, as organizações mais influentes na Índia são o Instituto dos Revisores Oficiais de Contas da Índia e o Instituto dos Contabilistas de Custos e Trabalhos da Índia. Mais uma vez, as atividades desses Institutos abrangem várias áreas funcionais práticas, como serviços de auditoria, tributação, custo e contabilidade gerencial.

(2) Socialmente desejável:

Os serviços prestados por qualquer profissão devem ser benéficos para a sociedade. Para auditoria, esta função é descrita como “atestado de demonstrações financeiras”, “atestado de declarações de custos” (por auditores de custos). Essa função de atestar beneficia a sociedade e todos os grupos interessados, viz. investidores, funcionários, credores, colegas empresários, analistas, comunidade e governo.

A necessidade e o benefício social do papel do atestado descrevem completamente as implicações da característica de 'socialmente desejável' no que se refere à auditoria como uma profissão e sua contribuição para a sociedade.

(3) Educação, treinamento e licença:

As prescrições de qualificação acadêmica mínima para matrícula como estudante, esquema de matrícula ou aprendizagem, realização de exames qualificativos, programas de educação continuada para sócios, a gradação de filiação em Associados e Bolsistas, certificado de prática como evidência de competência básica de qualidade profissional na disciplina de contabilidade e auditoria, etc. são requisitos essenciais.

(4) Código de ética estabelecido:

O público espera um alto padrão de comportamento das pessoas em qualquer profissão respeitada. O código formal atua como uma diretriz para os auditores praticantes. Ele fornece uma mensagem para o público que os auditores praticantes estão dispostos e devem agir com integridade e independência.

(5) reconhecimento público:

Os institutos, viz. ICAI e ICWAI na Índia, fizeram progressos substanciais em melhorar isso. Os contadores fretados e contadores de custos são reconhecidos como profissionais.

(6) Parecer expresso com base no parecer de um especialista:

O resultado desejado de qualquer atividade profissional é a expressão de uma opinião baseada no julgamento de especialistas. A opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis (por um auditor financeiro estatutário, geralmente um Revisor Oficial de Contas) e as declarações de custos (por um Auditor de Custos estatutário, geralmente um Contabilista de custos) de um cliente são geralmente prescritas para relatórios nos quais uma opinião não-qualificada é expressa.

Outros tipos de opiniões qualificadas, adversos e isenções de responsabilidade ditam modificações na 'redação' apropriada para a situação de relato individual.

Q.5. 'Contabilidade é uma necessidade, Auditoria é um luxo' - Comente, dando razões para a sua opinião.

Resp. A determinação do lucro ou prejuízo de uma entidade por um determinado período é necessária para a formulação de decisões gerenciais. Contabilidade é, portanto, uma função necessária a ser realizada em qualquer empresa.

Auditoria, para uma entidade pequena, pode ser um luxo.

Mas é uma necessidade para uma organização grande e complexa pelas seguintes razões:

(1) Os dados contábeis precisam ser verificados quanto à sua confiabilidade e precisão;

(2) Os fundos públicos investidos no setor privado da economia precisam ser cuidadosamente examinados quanto à sua utilização adequada;

(3) Vários grupos sociais que estão interessados ​​nos negócios de uma entidade empresarial precisam ter certeza de que as funções da entidade são liberadas de maneira eficiente e com a maior vantagem do bem-estar social.

(4) Os acionistas ausentes criados a partir de uma propriedade da administração amplamente dispersa precisam ter garantia suficiente de que os valores contidos na Demonstração de Resultados e Balanço Patrimonial sejam representações justas das condições financeiras de um negócio.

Q.6. Indique os principais benefícios que podem ser esperados da Auditoria de Contas de Negócios.

Resp. (1) Protege os interesses dos trabalhadores, proprietários, investidores, credores e do governo para fins fiscais.

(2) Fornece as informações sobre as condições financeiras reais e capacidade de ganho do negócio para os proprietários, parceiros ou acionistas.

(3) Proporciona uma base para

(a) Liquidação de créditos de seguros contra perdas ou danos,

(b) Admissão ou aposentadoria de sócios e determinação das reivindicações de sócios falecidos,

(c) Resolução de disputas sindicais,

(d) Comparação das informações financeiras do ano corrente com as dos anos anteriores,

(e) Garantir capital ou empréstimos adicionais,

(f) Submissão de vários retornos estatutários ao governo e outras autoridades públicas, e

(g) Determinar a ação em casos de falência e insolvência.

Q.7. Enumerar brevemente os objetivos da auditoria.

Resp. Os objetivos fundamentais da auditoria estão contidos na definição de 'Auditoria' (extraída de: 'Uma declaração de conceitos básicos de auditoria' pela American Accounting Association), que é a seguinte:

“Um processo sistemático de obtenção e avaliação objetiva de evidências sobre afirmações sobre ações e eventos econômicos para verificar o grau de correspondência entre essas afirmações e os critérios estabelecidos e comunicar os resultados aos usuários interessados”.

Para afirmar com precisão, os objetivos da auditoria são garantir que:

1. Todas as transações que foram registradas realmente ocorreram;

2. Todas as transações que ocorreram foram realmente registradas;

3. Todos os ativos de uma organização são de fato propriedade dela;

4. Todos os passivos de uma organização são realmente devidos;

5. Todos os valores que foram registrados nos livros e contas de uma organização são razoavelmente precisos;

6. As circunstâncias econômicas e de negócios nas quais uma organização opera são refletidas de forma justa nos relatórios financeiros e de custos;

7. Valores que foram reportados no custo e nas demonstrações financeiras são classificados corretamente;

8. Os valores são registrados no período contábil ao qual eles realmente se relacionam; e

9. Todas as informações relevantes foram devidamente incluídas.

Com vistas a alcançar os objetivos de auditoria mencionados, os procedimentos adotados pelo auditor devem ser adequados para que as questões evidenciais obtidas durante o exame sejam suficientes para que o auditor chegue às conclusões relativas à validade das afirmações individuais incorporadas nos componentes do custo. e demonstrações financeiras.

Os objetivos da revisão legal de contas podem ser classificados em duas categorias:

Q.8. Discuta como os objetivos da auditoria variam de acordo com as variações no tipo de ênfase na condução do funcionamento da auditoria.

Resp. Auditoria de objetivos vis-à-vis Função de Auditoria:

A auditoria de hoje, como qualquer outra função em evolução, é vista como um controle de todos os controles e seu foco mudou para uma extensão variável das áreas não financeiras mais gerais, incluindo as áreas de controle contábil. Nesse sentido, os objetivos da auditoria são multifacetados e pautados pela demarcação da função sábia com base nas perspectivas da gestão.

A esse respeito, é interessante observar que a modalidade, a maneira, o escopo e a extensão do exame de auditoria em uma base estatutária podem variar de organização para organização, dependendo de sua afiliação a várias leis e decretos (por exemplo, empresas registradas sob as Companhias). Act, Empresas Bancárias sob a Lei de Regulamentação Bancária;

Fundos de caridade governados por diferentes leis religiosas e patrimoniais, companhias de seguros sob a Lei de Seguros, Sociedades Cooperativas sob diferentes Sociedades Cooperativas Estaduais, Órgãos Públicos Corporativos sob os diferentes Atos do Parlamento, Sociedades sob a Lei de Parcerias, etc.), mas Os objetivos da auditoria de apresentar uma visão verdadeira e justa do estado de coisas e do lucro ou prejuízo do período financeiro de uma organização permanecem os mesmos.

Q. 9. “O auditor não é um contador” - Explique.

Resp. As principais funções de um contador são:

(i) A compilação de contas de uma maneira que reflita a situação dos negócios e;

(ii) A interpretação e revisão analítica de contas como um serviço para outras funções da administração.

Por outro lado, um auditor está preocupado com a verificação desses dados contábeis para descobrir sua exatidão e confiabilidade, e continua sendo responsável por enviar um relatório de suas descobertas às pessoas que o indicaram. Assim, os papéis desempenhados por cada um deles são distintos e separados.

Mas deve-se notar que a função de um auditor é essencialmente dependente do contador. Em suma, um auditor executa determinados procedimentos mecânicos, analíticos e de julgamento sobre os dados contábeis que são resumidos no custo e / ou demonstrações financeiras por um contador.

Q. 10. Mencione em resumo as abordagens funcionais básicas da Auditoria.

Resp. As abordagens funcionais da auditoria são basicamente :

1. Fazer uma revisão crítica dos sistemas e procedimentos de uma organização;

2. Fazer os testes e investigações sobre os resultados, bem como a operação de tais sistemas e procedimentos, conforme o auditor considere necessário para formar uma opinião;

3. Expressar essa opinião na fraseologia aceita que foi desenvolvida; e

4. Assegurar que o parecer cobre todos os aspectos que devem ser declarados por lei ou aceitos por padrões profissionais.

P. 11. “A impressão pública de auditoria é que é algo projetado para procurar fraudes e erros”. - Comente.

Resp. Até o início do século XX, a detecção de erros e a prevenção de fraudes eram os principais objetivos da auditoria. Mas os objetivos da auditoria moderna não são simplesmente garantir a precisão das contas contra fraudes e erros.

A função de auditoria tenta garantir, por meio dos requisitos atuais de divulgação e padrões de relatórios, que as informações contidas nas contas são relevantes e objetivas para atender às necessidades dos acionistas.

Tendo em vista os aparentes equívocos que existem na opinião pública sobre a natureza e os objetivos da auditoria, a Diretriz de Auditoria Internacional sobre fraude e erro afirma que “a responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude e erro cabe à administração. A responsabilidade é cumprida principalmente através da implementação e continuação do funcionamento de um sistema adequado de controle interno ”.

Mas, ao mesmo tempo, a diretriz observa que:

(i) a auditoria deve buscar segurança razoável de que não houve fraude ou erro que seja relevante para as informações financeiras;

(ii) Se fraude ou erro ocorreu, ele é devidamente contabilizado ou corrigido;

(iii) o planejamento da auditoria deve ter uma expectativa razoável de detectar distorções relevantes nas informações financeiras resultantes de fraude ou erro;

(iv) O exame de auditoria que se baseia no conceito de teste seletivo, alguma distorção relevante nas demonstrações financeiras resultantes de fraude ou erro, se existir, não será detectado; e

(v) Quando a fraude é acoplada a certos atos por parte de certos membros da administração e concebidos para ocultá-la, tais como conluio, falsificação ou falha na gravação de transações, esses atos são deturpações intencionais que são difíceis e impossíveis de detectar.

No entanto, é importante notar que uma auditoria independente deve ser realizada com uma atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que as condições ou eventos podem levar o auditor a questionar se existe fraude ou erro.

P. 12. O que você entende pelo termo: Evidência de Auditoria?

Resp. “Evidências, para fins de auditoria, consistem em nada mais do que fatos de alguma forma que tem uma proposição objetiva inerente que tende a influenciar a mente do auditor”. Assim, o termo denota que a evidência de auditoria não deve ser fictícia baseada na imaginação.

Deve ser um reflexo das realidades encontradas durante o curso de uma auditoria. Deve ser tal que seja completo, exato e válido em todos os aspectos em relação aos dados produzidos pelo sistema contábil.

Q.13. Escrever notas curtas sobre: ​​Auditoria Ocasional.

Resp. Uma auditoria realizada de vez em quando e quando necessário.

Assim, esta auditoria depende da necessidade sentida pelo cliente. As preocupações de propriedade, tais como os comerciantes individuais, empresas de parceria recorrem a esta auditoria nas seguintes circunstâncias, nomeadamente:

(i) Apresentação de declarações fiscais.

(ii) Avaliação do goodwill e ativos em virtude de admissão, aposentadoria ou morte do sócio.

(iii) Alteração do método de escrituração de entrada única para entrada dupla, etc.

As vantagens associadas a essa auditoria são:

(i) Os comerciantes e parceiros chegam a conhecer o estado real dos negócios de seus negócios;

(ii) Os parceiros ficam satisfeitos com as opiniões imparciais expressas pelo auditor e

(iii) A auditoria é menos dispendiosa.

Q.14. Escrever notas curtas sobre: ​​auditoria parcial.

Resp. Não é uma auditoria em grande escala. O trabalho de um auditor é restrito a áreas específicas, como dinheiro, estoque, etc., dependendo das exigências do cliente. É, portanto, uma auditoria para alguns fins específicos determinados pelo proprietário. Não é aplicável às empresas privadas e de capital público e às sociedades cooperativas.

O escopo e a extensão da auditoria sendo limitada pelo cliente, o auditor deve declarar claramente em seu relatório que realizou uma auditoria parcial de acordo com os termos de referência determinados pelo cliente.

Esta auditoria tem certas vantagens:

(i) Ele age como uma verificação moral;

(ii) serve para o objetivo específico do cliente;

(iii) ajuda a localizar erros e fraudes e

(iv) Possibilita a análise crítica dos livros referentes a um determinado trabalho.

A principal desvantagem desta auditoria é que a imagem completa do negócio não é refletida.

Q.15 Escrever notas curtas sobre auditoria processual.

Resp. É uma auditoria que examina e avalia procedimentos, estabelecidos pela administração, na manutenção dos livros de contabilidade de uma organização. É, portanto, uma auditoria de procedimentos e não um tipo específico de auditoria.

Seu alcance e extensão são amplamente limitados a:

1. Revisão dos sistemas e procedimentos internos de controle contábil sob as perspectivas de objetividade, divulgação, adequação e confiabilidade.

2. Avaliação dos sistemas de controlo interno como medida de eficácia na manutenção e compilação de contas e balanço finais.

3. Recomendação de mudanças e melhorias necessárias nos procedimentos devido à crescente complexidade dos negócios à luz das leis comerciais, econômicas e sociais.

Esta auditoria, tendo em vista o Pedido de Empresas (Relatório do Auditor) de 2003 e várias Normas de Registro de Contabilidade de Custos, assumiu sua importância para os Auditores Financeiros e Auditores de Custos estatutários.

Q.16. Escrever notas curtas no atendimento e pós-auditoria.

Resp. É uma expressão que tem o mesmo significado atribuído ao termo "revisão legal de contas". Todas as auditorias estatutárias são uma auditoria de 'garantia e envio'. Esta auditoria estende-se à aplicação de técnicas e procedimentos de auditoria desde a verificação e verificação de todas as transações financeiras (ex. Vouchers) ao exame de: registros mantidos, rigidez contábil, veracidade das transações e apresentação de demonstrações contábeis, tais como conta de ganhos e perdas e do balanço.

É importante observar que essa auditoria leva a auditorias adequadas de auditoria e conformidade. Esta auditoria alcança múltiplos objetivos, tais como prevenção e / ou detecção de erros e fraudes, proteção contra manipulação de contas, precisão na apresentação das contas finais como verdadeiras e justas, etc.

Q.17. Escrever notas curtas sobre auditoria de propriedade.

Resp. Auditoria sobre as decisões dos executivos com ênfase no interesse público, disciplina financeira, basicamente para obter satisfação de auditoria que tais decisões estão dentro da estrutura de sanção, autoridade, regra, procedimento e lei feita por uma autoridade competente e para aconselhar os executivos ou na prevenção ou redução de perdas e aumento da produtividade ou melhoria do desempenho por meio de relatórios oportunos.

Esta auditoria se estende além da formalidade do gasto até sua sabedoria, fidelidade e economia. Não deve apenas garantir que uma despesa incorrida seja devidamente sancionada por uma autoridade competente, mas também investigar as justificativas e a necessidade para tal.

Ao conduzir essa auditoria, o auditor deve assegurar que os seguintes “cânones de propriedade financeira” sejam estritamente seguidos:

(i) As despesas não devem, prima facie, ser mais do que a ocasião exige.

(ii) O dinheiro público não deve ser utilizado para o benefício de determinada pessoa ou setor da comunidade, a menos que (a) o valor seja insignificante, (b) um pedido desse valor possa ser executado em um tribunal de justiça (c) a despesa seja em conformidade com uma política ou costume reconhecido.

(iii) Os subsídios concedidos para atender a uma despesa devem ser regulados de tal forma que estes não sejam, em geral, fontes de lucros para os beneficiários.

(iv) Nenhuma autoridade deve exercer seu poder de sancionar despesas para aprovar uma ordem que será direta ou indiretamente em benefício próprio.

Além do escrutínio de transações individuais com o objetivo de detectar casos de despesas indevidas, um auditor, ao executar a tarefa de auditoria de propriedade, deve examinar até que ponto as transações sancionadas são adequadas no cumprimento das responsabilidades financeiras com relação aos vários esquemas empreendidos.

Para avaliar a adequação ou não do efeito das responsabilidades financeiras, a auditoria de propriedade deve examinar as seguintes diretrizes:

(1) se as estimativas técnicas ou programas detalhados de programas e custos estão sendo estruturados e se os mesmos são ou não cumpridos; se existem razões adequadas para excesso, atrasos, etc., ou se são ocasionadas por manuseio ineficiente, desperdício, etc. ou devido à preparação incorreta das estimativas originais;

(2) Se houve algum atraso grave evitável no progresso dos planos, resultando em aumento no custo total do plano;

(3) se houve algum desperdício, incluindo o resultante da falta de coordenação;

(4) se houve alguma perda de natureza recorrente;

(5) se o desempenho e o custo se comparam com os resultados obtidos em relação a esquemas semelhantes em outros campos ou em outros projetos públicos;

(6) Até que ponto os alvos físicos foram alcançados dentro do tempo estimado ou sancionado;

(7) Em que medida os objetivos finais das despesas foram cumpridos?

A auditoria de propriedades tem suas seguintes limitações:

(1) No processo de tomada de decisão:

Como o auditor, examina e examina todas as decisões do executivo, o executivo muitas vezes não toma decisões rápidas e ousadas.

(2) Em conformidade com os regulamentos:

Os executivos tornam-se inclinados a funcionar estritamente de acordo com regras e regulamentos. Isso não garante a realização de metas ou objetivos.

(3) intemporal:

A auditoria e seu relatório, se atrasados, não serão de muita utilidade. Será um relatório fútil sobre um contrato não lucrativo depois de incorrer em perdas.

Atualmente, as formas de organização que estão tendo os benefícios da auditoria de propriedade são:

(i) Empresas governamentais, como empresas do Estado e do Governo Central. O Controlador e o Auditor Geral da Índia têm o direito de conduzir auditoria de propriedade orientada para a eficiência e economia, além da revisão legal sob suas diretrizes e instruções.

(ii) As sociedades anónimas, um revisor oficial de contas, na prática, têm também algum direito de realizar tal auditoria de propriedade num sentido limitado, de acordo com as disposições contidas na Secção 227 da Lei das Sociedades de 1956.

(iii) Empresas em que as regras de registro contábil de custos foram tornadas aplicáveis ​​obrigatoriamente e onde o Governo Central emite especificamente ordens para a condução de Auditoria de Custos sob a Seção 233B da Lei das Empresas de 1956. Um Contador de Custos na prática tem o direito de realizar tal auditoria e submete seu relatório cobrindo os pontos que são baseados em propriedade.

Q. 18. Escreva notas curtas sobre auditoria padrão.

Resp. Não é um tipo de auditoria nem uma técnica de auditoria. Refere-se aos padrões de auditoria a serem seguidos por um auditor na condução de sua auditoria. As 'Normas de Auditoria Geralmente Aceitas' enunciadas pelo Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados são um bom guia para a prática da auditoria padrão.

Os cinco conceitos de auditoria, viz. Evidências, devido a cuidados de auditoria, apresentação justa, independência e conduta ética (delineada por Mautz) contêm e declaram sobre os padrões a serem desenvolvidos para uma função de auditoria independente. Assim, a auditoria padrão refere-se a um nível aceitável de qualidade em certas áreas básicas que devem ser mantidas por um auditor independente.

A auditoria padrão baseia-se fundamentalmente nas premissas que um auditor deve:

(i) Manter uma independência na atitude mental;

(ii) possuir competência técnica em medida adequada;

(iii) Exercer o devido cuidado profissional;

(iv) planejar e supervisionar adequadamente o trabalho;

(v) Avaliar adequadamente o controle interno como base para determinar a extensão dos testes a serem realizados;

(vi) Obter suficiente evidência competente;

(vii) Garantir a consistência nas divulgações de informações de acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos e dentro da estrutura dos requisitos legais e das práticas gerais e

(viii) Dar expressão definitiva de opinião ou 'não' parecer sobre as demonstrações financeiras com uma declaração clara das responsabilidades assumidas.

P. 19. O que você quer dizer com Auditoria de Conformidade?

Resp. A auditoria tradicional do governo é geralmente referida como auditoria de conformidade. Auditoria de conformidade visa estabelecer a responsabilidade da administração dos funcionários públicos em vários govt. departamentos.

Ele se preocupa com o exame de registros financeiros e controle interno para determinar:

(1) se houve registro adequado de recibos;

(2) se os recursos foram legal e honestamente gastos;

(3) se as demonstrações financeiras são completas e confiáveis ​​em todos os aspectos; e

(4) Se os servidores públicos têm fielmente aderido à constituição, estatutos e políticas administrativas e disposições orçamentárias.

Q. 20. Indique os objetivos da Auditoria de Conformidade.

Resp. (1) Revisar as operações financeiras e o cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis;

(2) Revisão da economia e eficiência das práticas de gestão; e

(3) Rever a eficácia dos programas para atingir um nível desejado de resultados.

Q. 21. Indique os componentes da Auditoria de Conformidade.

Resp. (i) Auditoria financeira tradicional,

(ii) Auditoria de práticas de gestão e

(iii) Auditoria do programa. Pode-se, portanto, afirmar que esta auditoria faz um exame para determinar se todas as medidas razoáveis ​​foram tomadas:

(a) Para salvaguardar a cobrança e a custódia de dinheiro público ou outros dinheiros;

(b) Assegurar que as questões e pagamentos de dinheiro foram feitos de acordo com a devida autoridade e que os pagamentos eram devidos e apoiados por vales suficientes ou prova de pagamento; e

(c) Assegurar que as disposições da constituição e de outras leis relativas a dinheiro ou provisões tenham sido cumpridas em todos os aspectos.

Q. 21. Escreva notas curtas sobre o conceito de auditoria operacional.

Resp. Um sistema de controle via sistema avaliado para manter a administração informada sobre as oportunidades ganhas e oportunidades perdidas é Auditoria Operacional ou Auditoria Operacional. William Leonard descreve a auditoria operacional como "uma revisão abrangente e construtiva da estrutura organizacional ou de seus componentes, ou seja, método de operação e uso de instalações físicas".

O AICPA descreve a Auditoria Operacional como “uma revisão sistemática das atividades de uma organização (ou um segmento estipulado delas) em relação aos objetivos especificados para fins de avaliação de desempenho, identificação de oportunidades de melhoria e desenvolvimento de recomendações para melhoria ou ação futura”.

Q. 22. Informa os objetivos da Auditoria Operacional.

Resp. (i) Avaliação dos objetivos da empresa;

(ii) Avaliação das políticas, planos, estrutura organizacional e controles relacionados da empresa;

(iii) Avaliação de desempenho; e

(iv) Avaliação das responsabilidades sociais da empresa, por exemplo, extensão dos benefícios repassados ​​aos consumidores, criação de oportunidades de emprego, etc.

Q. 23. Definir: 'Auditoria em profundidade'.

Resp. De acordo com o Institute of Chartered Accountants da Inglaterra e A expressão "auditoria em profundidade" é um sistema de auditoria, que envolve o rastreamento de uma transação através de seus vários estágios da origem até a conclusão, examinando em cada estágio até certo ponto os vouchers, registros e autoridades competentes relativamente a essa fase e observando a incidência do controlo interno e da autoridade delegada.

Por exemplo, a verificação de um pagamento a um credor por bens fornecidos poderia ser feita através do exame de um cheque pago que foi retirado em favor de um credor e cruzou o 'beneficiário da conta' apenas.

A verificação completa dessa transação "em profundidade" pode envolver o exame da transação em todas as etapas, incluindo os seguintes documentos ou registros:

(a) A fatura e declaração do fornecedor.

(b) a evidência de que as mercadorias haviam sido registradas na contabilidade de estoque.

c) A nota de entrada de mercadorias e o certificado de inspeção.

(d) Uma cópia do pedido original e da autoridade do mesmo.

Q. 24. Conceito de 'Auditoria em profundidade' - discutido!

Resp. À medida que a profundidade do exame aumenta, o número de transações selecionadas para auditoria deve ser reduzido progressivamente.

O esquema (por exemplo) é o seguinte:

1. Selecione 100 pagamentos aos credores pelas mercadorias fornecidas.

2. Verifique-os examinando os cheques pagos, devidamente cruzados e carimbados pelo banco pagador.

3. Selecione apenas uma parte desses 100 pagamentos e verifique com as vozes e declarações dos fornecedores.

4. Selecione uma parte ainda menor para verificação quanto à evidência de que as mercadorias foram registradas nos registros de estoque.

5. Selecione uma proporção ainda menor (de 4 acima) para outros testes de auditoria e assim por diante, até que um determinado item ou transação tenha sido completamente verificado em profundidade.

O objetivo da "Auditoria em profundidade" é detectar fraudes ou irregularidades e erros de princípio ou omissão ou cometimento e negligência em relação aos deveres. Diz respeito não apenas aos números registrados, mas também aos fatos (ativos ou passivos) representados por esses números.

Procura alcançar todas as afirmações de auditoria relacionadas à existência ou ocorrência, integridade, direitos e obrigações, avaliação ou alocação e apresentação e divulgação. Trata-se, portanto, de um conceito ampliado de verificação de testes ou verificação seletiva e contém os elementos de auditoria de propriedade.

Q. 25. O que você quer dizer com Auditoria de Risco?

Resp. Um risco de que as evidências que um auditor coleta serão incompletas ou insuficientes para dar a ele uma base válida para uma opinião sobre as demonstrações financeiras e de custos é normalmente expressa como 'risco de auditoria'. Para minimizar esse risco, o auditor exerce julgamento sobre o tipo e a quantidade de evidências que adquire.

Para citar um exemplo de contas a receber, a tarefa do auditor é decidir se, na sua opinião, a figura de 'contas a receber' é materialmente correta ou não. Assim, um risco é assumido pelo auditor para chegar a uma decisão antes da expressão de uma opinião. O risco de auditoria refere-se a isso.

O risco de auditoria tem os seguintes três componentes:

(i) O risco de erros materiais ocorrerem (risco inerente).

(ii) o risco de que o sistema de controle interno do cliente não impeça ou corrija tais erros (risco de controle), e

(iii) O risco de que quaisquer erros materiais remanescentes não sejam detectados por ele (risco de detecção).

P. 26. O que você quer dizer com Vouching?

Resp. Na Auditoria, o processo de avaliação de evidência requer exame de evidência, documentário ou outro:

Vouching significa o exame de provas documentais em apoio a entradas feitas nos livros de contas. Assim, o comprovante é uma parte essencial no processo de auditoria. O exame implica em testar a veracidade das transações que aparecem nos livros da entrada original.

Por meio do atestado, o auditor se certifica de que as transações (i) estão em ordem (ii) foram devidamente autorizadas e (iii) estão corretamente registradas no livro. Assim, pode-se afirmar que toda a estrutura da auditoria se baseia na validação.

Q. 27. Indicar os propósitos do “Vouching”.

Resp. O Vouching, como meio de examinar as evidências em apoio a qualquer transação ou qualquer entrada, serve aos seguintes propósitos:

1. Autenticidade das transações.

2. Corrigir gravação de quantias.

3. Contabilidade adequada de todos os recebimentos e pagamentos.

4. Verdade e justiça de entradas, fundamentando a propriedade de suas fontes, ou seja, vouchers.

P. 28. Indicar os objetivos do comprovante.

Resp. (1) Verificar se todas as transações e lançamentos foram devidamente contabilizados nos livros contábeis apropriados;

(2) Garantir que existam evidências documentais adequadas para todas as transações;

(3) Para ver se as transações e lançamentos estão relacionados ao negócio e ao período sob auditoria;

(4) Para ver que nenhuma transação fraudulenta foi registrada nos livros de contas; e

(5) Garantir que as transações e lançamentos sejam devidamente autenticados pelos funcionários responsáveis.

P. 29. Quais são as qualificações e desqualificações de um Auditor Financeiro? O que você acha que são os objetivos por trás de tais regulamentos?

Resp. Qualificações:

Uma pessoa é qualificada para nomeação como Revisor Oficial de Contas de uma Sociedade, nos termos da Secção 226 da Lei das Sociedades de 1956, se:

(a) Ele é um revisor oficial de contas na acepção da Lei dos Contabilistas, em 1949, e

(b) Ele obteve, do Conselho do Instituto dos Revisores Oficiais de Contas da Índia, um certificado de prática sob a Lei dos Contabilistas, em 1949.

Além disso, uma empresa da qual todos os parceiros que praticam na Índia estão qualificados para a nomeação como supramencionado também é apto e qualificado para ser nomeado pelo seu nome para ser o Revisor Oficial de Contas de uma empresa, em que qualquer parceiro praticante pode agir em nome de a empresa.

Desqualificações:

As seguintes pessoas, embora qualificadas de outra forma, não serão qualificadas para nomeação como Revisores Oficiais de Contas de uma empresa:

(a) um corpo corporativo;

(b) um funcionário ou funcionário da empresa;

(c) Uma pessoa que é um parceiro, ou que está no emprego, de um funcionário funcionário da empresa;

(d) uma pessoa que esteja em dívida com a empresa por um valor superior a mil rupias, ou que tenha dado qualquer garantia ou fornecido qualquer garantia em conexão com o endividamento de qualquer terceiro para a empresa por um valor superior a mil rupias.

Uma pessoa também não está qualificada para ser nomeada Revisora ​​Oficial de Contas de uma empresa se for desqualificada, sob qualquer uma das quatro cláusulas acima, para nomeação como auditor de qualquer outro órgão corporativo ou seria desqualificada se tal corporação fosse uma empresa qual é:

(a) filial dessa empresa, ou

(b) a sua holding, ou

(c) Uma subsidiária de sua holding.

Uma pessoa designada nos termos do Artigo 224 como auditor de uma empresa não será nomeada ou renomeada como Revisor Oficial de Contas dessa sociedade. Se o auditor for desqualificado após a sua nomeação, ele deixará de conduzir a auditoria das contas financeiras a partir da data de desqualificação.

No caso de uma firma de auditores, o nome da firma não deve ser fictício, indicativo de especialização ou enganoso quanto ao tipo de organização.

Objetivos por trás de tais regulamentos:

(i) O objetivo por trás da prescrição da qualificação é garantir que o auditor possua qualificação profissional e seja independente de todas as influências, controles e interesses pessoais dos Diretores da empresa.

(ii) Os objetivos por trás da prescrição de desqualificações são:

(a) Preservar a independência do auditor no desempenho de suas funções,

(b) Assegurar que o auditor deve permanecer honesto, sincero e direto em sua abordagem em relação ao trabalho profissional e deve manter uma atitude imparcial ao relatar sobre custos e questões financeiras, e

(c) Para evitar qualquer possibilidade de preconceito ou prejuízo para substituir a objetividade por parte de um auditor.

Q. 30. O que é "Responsabilidade Contingente"? Dê cinco exemplos de tipos diferentes de tais passivos e mostre como eles devem aparecer no balanço da empresa.

Resp . : Responsabilidades Contingentes: É um passivo que depende da ocorrência de um evento. Este passivo pode ser devido como e quando o evento ocorrer, caso contrário não. Então, é uma possível responsabilidade.

Exemplos são:

(1) Reclamações contra a empresa não reconhecidas como dívidas;

(2) Responsabilidade não cobrada sobre as ações parcialmente pagas;

(3) Pagamentos em atraso de dividendos cumulativos fixos;

(4) Valor estimado de contratos a serem executados em valor de capital e não previstos, ou seja, compromissos para despesas de capital;

(5) Qualquer outro montante pelo qual uma empresa é responsável, por exemplo, contas descontadas ainda não vencidas.

Práticas de divulgação:

Tais responsabilidades devem ser mencionadas no balanço de uma empresa por meio de notas de rodapé como ilustradas abaixo:

1. Em relação a prêmios trabalhistas contra a empresa que não é admitida como um passivo, Rs. 2, 80.500.

2. Em contas estrangeiras redescobertas, Rs. 4, 50.000.

3. Imposto sobre vendas sobre certas vendas interestaduais, cuja extensão não pode ser determinada e que não é reconhecida como dívida.

4. Por conta de garantia de Rs. 1, 15, 00, 000 dado pela empresa em relação a adiantamentos bancários para uma subsidiária, o montante devido ao abrigo deste acordo sendo Rs. 50.000.000

Dever do auditor:

Ele deve assegurar que os detalhes, incluindo os valores estimados de cada tipo de tal passivo, sejam adequadamente divulgados. Ele deve verificar as estimativas de cada item com referência a evidências e documentos disponíveis e obter um certificado da administração da empresa.

Ele também deve ver que esses passivos são categorizados em dois grupos principais, ou seja, passivos previstos no balanço patrimonial e passivos não previstos no balanço patrimonial, mas mostrados como uma nota de rodapé conforme exigido na Parte I do Anexo VI do Empresas atuam. 1956

Q. 31. Defina e explique o conceito de 'Auditoria de Custos'.

Resp. Definições:

1. “Auditoria de custos é a verificação da exatidão das contas de custos e da aderência ao plano de contabilidade de custos.” [ICMA Termmology]

2. “Auditoria de custos é uma auditoria de eficiência, detalhes minuciosos das despesas enquanto o trabalho está em andamento e não exame post-mortem. A auditoria de custos é principalmente uma medida preventiva, um guia para a política de gestão e decisão, além de ser um barômetro de desempenho ”.

Assim, a auditoria de custos compreende:

(1) Verificação da exatidão das contas de custos no que diz respeito à determinação dos custos de processos, produção, ou serviços, ou produtos, e

(2) Verificar a aderência aos sistemas detalhados de contabilidade de custos e seus registros e documentos relacionados, seja por meio de iniciação própria de negócios ou da emissão de uma ordem para auditoria de custos pelo Governo Central. de acordo com as disposições contidas na Lei das Sociedades Indígenas.

Esta auditoria, quando introduzida sob a força de um estatuto ou lei, é chamada de Auditoria Estatutária de Custos. O Institute of Cost and Works Accountants da Índia define Statutory Cost Audit como um “sistema de auditoria introduzido pelo Governo da Índia para a revisão, exame e avaliação dos registros contábeis de custos e informações adicionais necessárias para serem mantidas por indústrias específicas”.

Conceito:

A definição do ICWAI de auditoria de custos é muito mais ampla em seu conceito e escopo do que a da ICMA. A definição do ICWAI enfatiza a avaliação da eficiência das operações e a adequação de ações e decisões de gestão e políticas e programas executivos.

Nesse sentido, auditoria de custos é sinônimo de auditoria de eficiência, pois garante que cada rúpia investida na preocupação dê o melhor retorno, além de garantir o balanceamento de investimentos entre diferentes funções, de forma a dar ótimos resultados.

O conceito de auditoria de custos também inclui auditoria proprietária, uma vez que procura destacar os casos em que os fundos da empresa foram usados ​​de maneira negligente ou ineficiente e os fatores que poderiam ter sido controlados, mas não foram, resultando em aumento no custo de produção. .

Q. 32. Defina o conceito de 'Auditoria de Gestão'.

Resp. A auditoria gerencial pode ser definida como o exame sistemático e desapaixonado, a análise e a avaliação do desempenho geral da administração. Leva em conta fatores financeiros e não financeiros, incluindo o ambiente econômico, seus efeitos na administração e objetivos da organização empresarial.

É essencialmente um procedimento ou uma forma de avaliação do desempenho total da administração por meio de um exame objetivo e abrangente da estrutura da organização, seus componentes como departamento, seus planos e políticas, métodos de processo ou operação e controles, e seu uso de instalações físicas e recursos humanos. Assim, a auditoria gerencial significa uma avaliação crítica do gerenciamento da empresa do ponto de vista mais amplo possível. O impulso desta auditoria é, portanto, na avaliação com análise apropriada para melhoria da contribuição para o desenvolvimento industrial.

A este respeito, George A. Terry afirma:

“O planejamento, organização, atuação e controle, em comparação com o que pode ser chamado de norma de operação bem-sucedida, são o significado essencial da auditoria gerencial. Revisa o passado, presente e futuro da empresa. As áreas que a empresa cobre são examinadas com o objetivo de determinar se a empresa está obtendo resultados máximos de seus empreendimentos ”.

Citações:

1. A auditoria gerencial preocupa-se com todo o campo de atividades da preocupação, de cima para baixo, começando, como sempre, no controle gerencial, do topo, porque nos preocupamos primordialmente com o bom funcionamento da administração geral e satisfatoriamente. - TG Rose.

2. A auditoria gerencial pode ser definida como um exame abrangente e construtivo de uma estrutura organizacional de uma empresa, instituição ou ramo do Governo, ou de qualquer componente do mesmo, como uma divisão ou departamento, seus planos e objetivos, seus meios de operação e uso de recursos humanos e físicos. —Willam P; Leonard.

3. Auditoria de gestão é uma análise informada e construtiva, avaliação e série de recomendações sobre o amplo espectro de planos, processos, pessoas e problemas de uma entidade econômica. Campo de acampamento.

P. 33. O que é 'Investigação'? Como isso difere de 'Auditoria'?

Resp. Investigação:

Um exame de livros e registros preliminares para financiamento ou para qualquer propósito especificado, às vezes diferindo no escopo da auditoria ordinária. O Companies Act, 1956 não define o termo. Afirma apenas as circunstâncias em que uma investigação de uma companhia limitada deve ser realizada.

Assim, 'investigação' não é semelhante a 'auditoria', embora o conhecimento de fatos completos seja necessário para ambos. O escopo da investigação está além dos livros e registros de uma empresa.

Diferença entre os dois:

Investigação:

1. Não é obrigatório nos termos da Lei das Sociedades.

2. Pode ser realizado por qualquer pessoa.

3. Ele é realizado em nome de diretores da empresa ou de terceiros, por exemplo, banqueiros, parceiros de entrada ou governo.

4. O período a ser coberto por ele não é fixo e pode se estender a qualquer número de anos.

5. Suas finalidades podem ser qualquer coisa e dependem dos requisitos e / ou circunstâncias, por exemplo, compra ou venda de negócios, fusão, decisões de investimento, rentabilidade ou análise de produtividade, apropriação indébita de dinheiro ou bens, manipulação de contas, etc.

6. Leva em consideração os outros fatos e fatores causais, além dos livros contábeis.

Auditar:

1. É obrigatório nos termos da Lei das Sociedades.

2. É realizado por um revisor oficial de contas.

3. É realizado em nome dos acionistas ou proprietários de uma empresa.

4. O período a ser coberto por ele é fixo e se estende a doze meses apenas.

5. Seus propósitos são definidos. Seu objetivo é verificar se os livros apropriados são mantidos conforme exigido por lei e se o balanço patrimonial dá uma visão verdadeira e justa do estado das coisas como em um determinado dia e se a Conta de Lucros e Perdas reflete uma verdade e visão justa do lucro ou prejuízo do ano.

6. Ele se preocupa apenas com o exame dos livros contábeis e registros relacionados.

34. Escreva uma breve nota sobre: ​​Relatório do auditor (notas) para a administração.

Resp. Relatório do Auditor (Notas) à Administração:

A principal função do auditor é reportar aos acionistas em uma assembléia geral. Hoje em dia, ele normalmente emite um relatório na forma de notas para a administração, além disso.

Este relatório pode tocar nos seguintes assuntos (por exemplo):

1. Fraquezas do controle interno e recomendações para retificação;

2. inconsistências do sistema de contabilidade e quaisquer erros materiais;

3. Falha do cliente em cumprir os cronogramas de auditoria;

4. Procedimentos ou políticas contábeis com defeito; e

5. O incumprimento dos pronunciamentos estatutários ou legais ou profissionais, no que diz respeito à manutenção dos livros de contas.

Os objetivos específicos deste relatório são:

(a) Reduzir a possibilidade de erro ou fraude, tornando o alerta de gestão e sensível às situações; e

(b) Registrar a existência de deficiências para que os esclarecimentos necessários da gerência de nível sênior possam ser obtidos sem criar mal-entendidos.

Deve-se, no entanto, ter em mente que o relatório, quando finalizado, deve conter apenas os itens significativos, listados em ordem de importância. Deve ser enviado aos diretores com uma cópia para o contador chefe, e uma resposta deve ser solicitada e seguida.

P. 35. O que é um relatório de auditoria limpo?

Resp. Um relatório de auditoria é denominado como limpo somente quando é emitido pelo auditor incondicionalmente e sem qualquer reserva ou opinião. Tal relatório significa que as demonstrações financeiras auditadas fornecem uma visão verdadeira e justa da situação de uma empresa no período determinado.

Em outras palavras, um relatório de auditoria limpo é emitido quando:

(i) As contas preparadas estão em conformidade com os princípios contábeis normalmente aceitos,

(ii) As transações dão um registro verdadeiro dos eventos, e

(iii) Todos os requisitos de divulgação de acordo com o Anexo VI do Companies Act 1956 foram devidamente cumpridos.