Efeitos da tributação sobre a alocação de recursos | Tributação

Efeitos da tributação sobre a alocação de recursos!

Em uma economia, a composição e o padrão de produção dependem da alocação de recursos. Os impostos tendem a realocar recursos entre diferentes setores e regiões.

Quando altos impostos são impostos a algumas indústrias, então os recursos das indústrias com altos impostos serão transferidos para as indústrias de baixa tributação. Da mesma forma, quando um desconto de imposto é oferecido, ele incentivará a alocação de recursos em favor do desenvolvimento de indústrias nascentes.

Da mesma forma, haverá uma realocação de recursos de regiões altamente tributadas para as regiões com baixa tributação.

Um elevado imposto sobre bens de consumo prejudicial tem um impacto benéfico, uma vez que os recursos da produção desses bens serão desviados para bens essenciais com baixa tributação.

Os impostos podem, assim, mudar o padrão de produção em uma economia. A produção de luxos pode ser restringida e a das necessidades pode melhorar. Impostos, como tarifas, também podem proteger indústrias nascentes de um país da concorrência estrangeira.

Alguns impostos, no entanto, provocam o desvio de recursos, alterando, assim, o padrão de produção de algumas indústrias de uma maneira socialmente desejável. Mas existem alguns impostos que tendem a produzir efeitos prejudiciais prejudiciais. Há, é claro, impostos com efeitos mínimos ou não-divergentes.

De fato, nenhum efeito de desvio é produzido pelos seguintes tipos de impostos:

1. Impostos sobre ganhos extraordinários:

A magnitude de tais impostos não pode ser antecipada, pois os ganhos não são certos e, portanto, não terão efeitos de desvio.

2. Impostos sobre o monopólio:

Sob o monopólio, as condições de mercado são tais que o monopolista não pode alterar sua produção ou seu preço, portanto a tributação terá que ser atendida apenas com os lucros do monopólio. Nestas circunstâncias, não faz sentido desviar recursos.

3. Avaliações especiais sobre valores de terra ou imposto sobre a terra:

Quando um imposto sobre a terra ou qualquer avaliação especial for arcado pelo senhorio, seja qual for o uso da terra, a diversificação do seu uso não será benéfica, pois o seu efeito alocativo seria nulo.

4. Impostos não diferenciais:

Um imposto que caia igualmente sobre o emprego de todos os recursos obviamente não terá efeitos de desvio, já que tal desvio não seria lucrativo. Por exemplo, um imposto de renda geral ou imposto de despesa é aproximadamente não diferencial.

O desvio de recursos, no entanto, pode ocorrer mesmo quando há alíquotas iguais, pois elas tenderão a ter efeitos diferenciais sobre a oferta de commodities tributadas, caso a elasticidade de sua demanda ou oferta seja desigual. Tais recursos seriam desviados da produção de bens com oferta e demanda elástica para aqueles com oferta e demanda inelásticas.

Alguns efeitos divergentes dos impostos são, no entanto, benéficos e socialmente muito desejáveis. Numa economia livre, muitas vezes, forças econômicas não perturbadas tendem a estabelecer um padrão de produção que pode não ser desejável do ponto de vista do bem-estar social.

Nesses casos, certas formas de tributação podem alcançar uma realocação desejável de recursos, causando melhorias nos benefícios sociais. Por exemplo, em uma economia em desenvolvimento, quando os luxos são tributados a uma taxa progressiva, os recursos serão desviados de tais indústrias de bens não essenciais para as indústrias de bens essenciais.

Da mesma forma, se produtos nocivos como tabaco, ópio, licor, etc., são altamente tributados para que seu consumo seja reprimido, a produção de tais bens será reduzida e os recursos excedentes realizados serão então disponibilizados para melhores propósitos como formação de capital, etc. Quando tal efeito alocativo ocorre, é benéfico para a sociedade, que é orientada para o bem-estar, pois implica o uso eficiente e ótimo dos recursos escassos.

Da mesma forma, a tributação concessional sobre indústrias prioritárias e a pesada tributação sobre indústrias não prioritárias tendem a desviar o fluxo de recursos (terra, trabalho, capital, etc.) do segundo para o primeiro, o que seria uma canalização socialmente desejável dos recursos.

Da mesma forma, quando uma tarifa protecionista é aumentada, ela causará um desvio dos recursos produtivos de indústrias não protegidas para indústrias protegidas que poderiam ter sido atribuídas a uma posição estratégica no desenvolvimento econômico do país.

Além disso, um efeito significativo de desvio da tributação é transferir recursos do uso atual para uso futuro ou, às vezes, de uso futuro para uso atual. Quando os impostos sobre as commodities e os impostos sobre as despesas, por exemplo, verificam os gastos dos consumidores e induzem mais poupanças, os recursos seriam desviados do uso atual para o uso futuro.

Um alto imposto sobre a riqueza e sobre a propriedade, por outro lado, pode desestimular a poupança e induzir as pessoas (sujeitas à tributação) a gastar mais, de modo que até mesmo os recursos desejados para o uso futuro possam ser desviados para o uso atual.

Além de uma mudança no uso de recursos, os impostos podem levar a uma mudança nos recursos de uma região ou local para outro. De fato, o principal objetivo de uma política pública moderna é promover um crescimento regional equilibrado, que exige a realocação de recursos de regiões avançadas para regiões economicamente atrasadas.

Isso pode ser afetado através de ajustes apropriados na estrutura tributária e nas alíquotas de imposto nas diferentes regiões. Como os recursos têm uma tendência natural de passar de uma região altamente tributada para uma região com baixa taxação, segue-se que o governo tem que taxar as regiões desenvolvidas mais fortemente do que as regiões atrasadas, a fim de provocar uma transferência desejada no interesse. de crescimento equilibrado.

Caso contrário, se as taxas diferenciais forem adotadas aleatoriamente pelos estados em uma federação, pode ocorrer um desenvolvimento parcial. Por exemplo, uma certa quantidade de deslocamento e desvio insalubre de recursos ocorreram na Índia por conta de diferentes taxas de imposto sobre vendas adotadas por diferentes estados do país. Esse desvio desequilibrado pode, no entanto, ser minimizado pela existência de taxas de imposto uniformes em todo o país.

Como a tributação, no entanto, os gastos públicos também têm efeitos divergentes, o que pode tender a contrabalançar os efeitos adversos da tributação. Portanto, é uma política imprudente simplesmente concentrar-se nas possíveis repercussões econômicas da tributação em qualquer período, sem considerar os efeitos econômicos contrários da despesa pública.

Assim, o efeito global da tributação sobre a produção não deve ser julgado isoladamente, porque um sistema bem concebido de despesa pública pode mais do que compensar qualquer efeito adverso da tributação sobre a produção. O básico, no entanto, é que a receita obtida através da tributação deve ser sabiamente gasta, o que ajudaria a aumentar o bem-estar econômico e social da comunidade.