Demonstrações Financeiras: Conceito, Objetivos, Vantagens e Outros Detalhes

Demonstrações Financeiras: Conceito, Objetivos, Vantagens e Outros Detalhes!

O balanço de uma empresa mostra sua posição financeira em uma data específica. Sua utilidade é limitada para planejamento e análise. O gerente financeiro deve conhecer o fluxo de fundos de um balanço patrimonial relacionado às suas alterações internas.

Uma declaração mostrando fontes e utilização pode atender a essa necessidade. Em mudanças de caixa da gestão de negócios para ativos não monetários e após sua utilização novamente, ativos não monetários são alterados para caixa. Os fundos utilizados neste circuito podem ser levantados de diferentes maneiras.

A força da atividade empresarial depende principalmente da seleção das bases de aumento dos recursos necessários. A força da gestão financeira pode ser estimada com base nos registros antigos das fontes e usos dos fundos.

Conceito:

Uma declaração mostrando como os fundos são coletados e utilizados para as atividades de negócios em um período específico é chamada de 'declaração de fluxo de fundos'. É também chamado de declaração de gestão, uma vez que mostra brevemente as atividades financeiras de um determinado período. Ele serve uma função diferente, ao contrário da declaração de receitas e despesas.

A declaração de fluxo de fundos pode ser entendida como uma declaração sobre atividades financeiras de uma organização empresarial. O fluxo de fundos não é uma subsidiária do balanço patrimonial ou demonstração do resultado. Embora esta declaração adquira informações como essas, mas seu resultado não pode estar disponível em nenhuma outra demonstração financeira.

Títulos diferentes:

Esta declaração de fluxo de fundos tem muitos nomes como - 'Declaração de fontes e aplicação de fundos'; 'Resumo das operações financeiras'; 'Mudanças na posição financeira'; «Fundos recebidos e desembolsados»; 'Fundos gerados e expandidos'; 'mudanças no capital de giro'; e 'Demonstração de fundos'.

Significado dos fundos do termo:

A palavra 'fundos' foi definida de várias maneiras. Alguns chamavam dinheiro como fundo. Uma declaração preparada com base em dinheiro é chamada de demonstração de fluxo de caixa. Para preparar esta declaração, as informações sobre cobranças e desembolsos em dinheiro são adquiridas.

Os altos e baixos em recebimentos e pagamentos, receitas a receber e despesas são retificados através do ajuste do lucro líquido. Para estimar necessidades de caixa futuras, a administração prepara este tipo de 'demonstração de fluxo de caixa'.

Atualmente, a palavra 'fundos' é usada em um sentido mais amplo. Será muito útil se a palavra for usada para o significado de "Todos os recursos financeiros". Se as declarações são preparadas com os significados estreitos de dinheiro ou capital de giro, elas deixam muitos aspectos úteis. Portanto, é razoável aplicar essa palavra para todos os recursos financeiros.

Objetivos.

A declaração de fluxo de fundos tem sido amplamente utilizada pelos analistas financeiros, pelas instituições que concedem empréstimos e pelos gerentes financeiros. Esta declaração é útil como uma ferramenta no kit para os gerentes financeiros. O principal objetivo da declaração é mostrar o fluxo de caixa. Muitas vezes é chamado como uma contrapartida do orçamento de caixa. No entanto, o orçamento de caixa se concentra no futuro, enquanto a demonstração do fluxo de fundos analisa os aspectos de ontem.

A instrução de fluxo de fundos fornece respostas para as seguintes perguntas.

1. Por que ativos circulantes líquidos foram reduzidos? Ou por que os ativos circulantes líquidos aumentaram? Lucro líquido reduzido?

2. Como os dividendos são pagos mais do que os ganhos atuais? Ou como os dividendos são pagos quando há lucro líquido?

3. De onde vêm os recursos para a expansão da fábrica e o aumento de outros ativos fixos?

4. O que aconteceu com os fundos veio da venda de plantas e utensílios?

5. Como concluir a retomada do empréstimo?

6. Como os recursos da emissão de ações e debêntures são utilizados?

7. Como o dinheiro foi acumulado para aumento de capital?

8. Onde os lucros foram?

Para preparar a demonstração do fluxo de fundos, geralmente são necessários dois balanços patrimoniais comparáveis. As informações desses balanços após adições, subtrações e análises adicionais serão novamente classificadas em dois grupos principais, a saber:

i) fontes de recursos

ii) utilização de fundos.

Basicamente, fontes de recursos serão criadas devido à depreciação de ativos e aumento de passivos. Os recursos serão utilizados para aumento de ativos e redução de passivos.

Técnica da declaração de fluxo de fundos:

Balanços de anos anteriores são necessários para determinar a movimentação de fundos na empresa, no exemplo a seguir, os detalhes sobre as alterações nos ativos e passivos de 2000, 2001 da M Ltd., são fornecidos.

A partir da declaração acima, é claro que a empresa captou recursos através de reservas e provisão excedente (INR 24 lakhs) de passivo circulante (INR 7 Lakhs) e usado para pagamento de empréstimos de longo prazo (INR 17 lakhs), a curto prazo. empréstimos (Rs. 11 lakhs), subindo o valor de ativos fixos (Rs lakh) e valor crescente de ativos correntes (Rs. 2 lakhs).

Como os balanços apresentados acima são simples, ficou fácil identificar o movimento dos fundos. Mas, em geral, os balanços patrimoniais são muito críticos. Além disso, identificar inter-relações também não é fácil. Assim, para saber a utilização dos fundos, claramente, a declaração de fluxo de fundos é necessária. No exemplo a seguir, fontes de um lado e sua utilização no outro lado são claramente mostradas. Essa divisão identifica claramente a natureza do movimento de fundos.

Natureza das fontes e usos dos fundos:

Mudanças nas fontes acontecem nas seguintes circunstâncias:

1. Valor do ativo reduz em caso de melhor controle de venda, depreciação, estoque, devedores e redução no saldo de caixa.

2. Obrigações aumentam por adições e provisões para empréstimos correntes, aumento de empréstimos de longo prazo e emissão de debêntures.

3. O valor do patrimônio líquido aumenta pela manutenção de reservas, superávits, venda de ações adicionais e lucros de lucros.

Mudanças nos usos acontecem nas seguintes circunstâncias:

1. O valor dos ativos aumenta por meio de adições ao ativo imobilizado, aumento do valor do estoque, aumento de devedores e adições aos investimentos.

2. As responsabilidades diminuem ao reembolsar empréstimos de curto e longo prazo e redução dos credores

3. O valor do patrimônio líquido diminui por perdas, retirando fundos do negócio e pagando dividendos quando não há lucros ou lucros menores.

Fluxo de fundos para análise de variação líquida no capital de giro:

A declaração de fluxo de fundos pode ser preparada para estudar e analisar a posição de capital de giro líquido. Para o efeito, a relação entre a posição financeira a curto prazo e os ativos e passivos a longo prazo e a alteração do valor líquido deve ser mantida. O exemplo a seguir mostra a variação líquida no capital de giro da H Limited.

Analisando o fluxo de fundos pelo uso da conta de lucros e perdas:

Ao contrário de preparar a declaração de fluxo de fundos baseando-se em ativos e passivos, ela também pode ser preparada com base na conta de lucros e perdas. Mas isso requer divisão do excedente em ganhos e dividendos distribuídos. Além disso, requer reajuste de itens como depreciação, etc. Esse método pode ser mostrado no exemplo a seguir, considerando a conta de lucros e perdas de 2001 da M Ltd.

Valor líquido aumentado de Rs. 24 lakhs (mostrados nos exemplos acima) significa lucro líquido (40 lakhs) - Dividendo pago (Rs. 16 lakhs), o lucro é reduzido em Rs. 36 lakhs devido a depreciação. No entanto, como é despesas de livro, o dinheiro é com a organização. Portanto, isso pode ser tratado como fonte e reajustado ao ativo reduzido.

Após esses ajustes, a demonstração de fluxo de fundos será a seguinte:

Vantagens:

Esta afirmação é útil para a gestão como orientação, pois explica sempre o movimento dos fundos na organização.

Os gerentes da empresa podem comparar fontes com outras fontes e verificar os resultados. Se o estilo de mudança não for observado, pode levar a problemas financeiros.

Se a empresa depende de fontes externas para fundos adicionais, isso se torna um fardo para a estrutura de capital; O capital de giro da organização pode ser aumentado pela redução de outros ativos líquidos.

A declaração de fluxo de fundos mostra formas para esse propósito. É útil para a gestão como uma boa ferramenta para entender o movimento de fundos na organização com muita facilidade.

É útil prever o fluxo de fundos. Também pode ser usado para conhecer os requisitos de capital de giro. Ele fornece tempo razoável para verificar as necessidades futuras de fundos e fazer arranjos adequados para obter o mesmo.