Análise da Demonstração do Fluxo de Caixa: Significado, Principal e Vantagens

Leia este artigo para aprender sobre o significado, principais fontes e vantagens da análise de fluxo de caixa.

Significado da análise de fluxo de caixa:

Quando o conceito de fundos é usado para significar "Caixa", a análise do fluxo de fundos seria chamada de análise de fluxo de caixa. É uma análise baseada no movimento de caixa e saldos bancários. Sob a análise do fluxo de caixa, todos os movimentos de caixa, em vez do movimento de capital de giro seriam considerados. Tais movimentos de dinheiro são descritos em uma declaração chamada Demonstração de Fluxo de Caixa. É uma demonstração de mudanças na posição financeira preparada em regime de caixa.

Ao preparar a demonstração do fluxo de caixa, dois tipos de fluxos de caixa, ou seja, fluxos de caixa reais e fluxos de caixa de referência são identificados. Os fluxos de caixa reais referem-se aos movimentos reais de caixa dentro ou fora do negócio.

A compra de ativos fixos por dinheiro, empréstimos de instituições bancárias ou financeiras, resgate de debêntures, etc., são alguns exemplos de fluxos de caixa. Mas os fluxos de caixa nocionais resultam apenas no caso de aumento ou redução dos ativos circulantes.

Os fluxos de caixa nocionais resultam em movimentos indiretos de caixa para dentro ou fora do negócio. Por exemplo, o aumento nos devedores não resulta em nenhum fluxo real de saques, já que faz parte das vendas a crédito.

Mas, ao mesmo tempo, os fluxos de caixa fora do negócio ocorrem na forma de custo de material, custo de mão-de-obra e custos indiretos, etc., incorridos nas mercadorias vendidas a crédito.

Principais fontes e aplicação de dinheiro em uma empresa:

Principais fontes de caixa incluem:

1. Emissão de ações e debêntures por dinheiro,

2. Venda de ativos fixos e investimentos em dinheiro,

3. Empréstimos de bancos e outras instituições financeiras,

4. Cash de operações ou lucros de negociação,

5. Diminuição do ativo circulante [entradas de caixa nocionais]: Por exemplo, a venda de crédito de bens envolve a criação de ativos na forma de devedores e de contas a receber. Quando o pagamento é recebido [entrada de dinheiro] do cliente, haverá redução nos ativos correntes [devedores e faturas]. Assim, a redução nos ativos circulantes envolve entradas de caixa.

6. Aumento no passivo circulante [entrada de caixa nocional]: Por exemplo, a compra de bens a crédito resulta na criação de credores e contas a pagar. Aqui, assume-se que os credores deram um empréstimo de dinheiro, que foi usado para adquirir os bens fornecidos por eles.

Aplicações de dinheiro incluem:

1. Resgate de ações e debêntures em dinheiro,

2. Compra de ativos fixos e investimentos em dinheiro,

3. Reembolso de empréstimos,

4. Caixa perdido em operações ou perdas na negociação

5. Aumento do ativo circulante

6. Diminuição do passivo circulante.

Vantagens da análise de fluxo de caixa:

1. É muito útil para entender a posição de caixa de uma empresa. Como o caixa é a base para a realização de operações comerciais, a demonstração do fluxo de caixa é muito útil para avaliar a posição atual do caixa.

2. Ajuda a administração a entender o comportamento passado do ciclo de caixa e a controlar os usos do dinheiro no futuro.

3. O reembolso de empréstimos, a substituição de ativos e outros programas desse tipo podem ser planejados em sua base.

4. Ele lança luz sobre os fatores que contribuem para a redução do saldo de caixa, apesar do aumento da renda ou vice-versa.

5. Uma comparação da demonstração do fluxo de caixa com o orçamento de caixa para o mesmo período ajuda a comparar e controlar as despesas em dinheiro.

6. A demonstração do fluxo de caixa é útil para tomar decisões financeiras de curto prazo relacionadas à liquidez e às formas e meios de posição da empresa.