Cânones de Tributação e Equidade na Tributação - Explicados!

Cânones de Tributação e Equidade na Tributação!

1. Cânones de Tributação:

Cânones de tributação referem-se aos aspectos administrativos de um imposto. Eles se relacionam com a taxa, quantidade, método de cobrança e cobrança de um imposto.

Em outras palavras, as características ou qualidades que um bom imposto deve possuir são descritas como cânones de tributação. Deve-se notar que os cânones se referem às qualidades de um imposto isolado e não ao sistema fiscal como um todo. Um bom sistema tributário deve ter uma combinação adequada de todos os tipos de impostos com diferentes cânones.

De acordo com Adam Smith, existem quatro cânones ou máximas de tributação no lado administrativo das finanças públicas que ainda são reconhecidos como clássicos.

Para ele um bom imposto é aquele que contém:

1. Cânone de igualdade ou equidade.

2. Canon de certeza.

3. Cânone da economia.

4. Canon de conveniência.

Para esses quatro cânones, economistas como Bastable acrescentaram mais alguns que são como abaixo:

5. Canon de elasticidade.

6. Canon de produtividade.

7. Canon de simplicidade.

8. Canon da diversidade.

9. Canon de conveniência

O gráfico I representa os diferentes cânones da tributação.

Vamos descrevê-los resumidamente da seguinte maneira:

Canon of Equality:

Todo economista fiscal, junto com Adam Smith, enfatiza que a taxação deve garantir a justiça. O cânone de igualdade ou eqüidade implica que o ônus da tributação deve ser distribuído de forma igual ou justa em relação à capacidade dos contribuintes.

Equidade ou justiça social exigem que os ricos tenham um encargo maior de impostos e os pobres um fardo menor. Assim, um sistema tributário deve conter taxas progressivas de imposto com base na capacidade de pagamento e sacrifício do contribuinte.

Canon de Certeza:

A tributação deve ter um elemento de certeza. Segundo Adam Smith, “o imposto que cada indivíduo é obrigado a pagar deve ser certo e não arbitrário. O tempo de pagamento, a forma de pagamento, o valor a ser pago deve ser claro e claro para o contribuinte e para todas as outras pessoas ”.

Os aspectos de certeza da tributação são:

1. Certeza de incidência efetiva, ou seja, quem deve arcar com a carga tributária.

2. Certeza da responsabilidade quanto a quanto deve ser o valor do imposto a pagar em um determinado período. Isso os contribuintes, assim como o Ministério das Finanças, devem conhecer sem ambiguidade.

3. Certeza da receita ou seja, o governo deve ter certeza sobre a coleta estimada de receita de um determinado imposto cobrado.

Canon of Economy:

Este princípio sugere que o custo da cobrança de um imposto não deve ser exorbitante, mas sim o mínimo. Máquinas extravagantes de coleta de impostos não são justificadas. De acordo com Adam Smith, “todo imposto tem que ser planejado tanto para tirar quanto para manter fora dos bolsos das pessoas o mínimo possível, além do que ele traz para o tesouro público do estado”.

Devido à natureza complexa e em constante mudança das leis de tributação na Índia, o governo tem que manter um mecanismo de coleta de impostos elaborado com uma grande equipe de pessoal altamente treinado, envolvendo altos custos administrativos e atraso excessivo na avaliação e cobrança de impostos.

Canon de Conveniência:

De acordo com este cânon, os impostos devem ser cobrados de maneira conveniente dos contribuintes. Adam Smith salienta: “Todo imposto deve ser cobrado no momento ou da maneira que é mais provável que seja conveniente para o contribuinte pagá-lo.” Por exemplo, é conveniente pagar um imposto quando é deduzido em fonte das classes assalariadas no momento do pagamento de salários.

Cânon de Elasticidade:

A tributação deve ser elástica por natureza, no sentido de que mais receita é automaticamente coletada quando a renda das pessoas aumenta. Isso significa que a tributação deve ter flexibilidade interna.

Canon de Produtividade:

Isso implica que um imposto deve gerar receita suficiente e não afetar negativamente a produção na economia.

Canon de Simplicidade:

Esta norma sugere que as taxas de impostos e os sistemas tributários devem ser simples e compreensíveis e não complexos e além do entendimento do leigo. Isso é o que raramente é encontrado na estrutura tributária indiana.

Canon da Diversidade :

O cânon da diversidade implica que deveria haver um sistema tributário múltiplo de natureza diversa, em vez de ter um único sistema tributário. No primeiro caso, o contribuinte não será sobrecarregado com uma alta incidência de impostos no agregado.

Canon of Expediency :

Isso sugere que um imposto deve ser determinado com base em sua conveniência econômica, social e política. Por exemplo, um imposto sobre a renda agrícola carece de conveniência social, política ou administrativa na Índia e é por isso que o governo da Índia teve que interrompê-lo.

2. Equidade na Tributação:

Equidade na tributação refere-se à justiça ou justiça na distribuição da carga tributária. Como a tributação implica um ônus ou sacrifício por parte do contribuinte, os economistas modernos dão grande ênfase à justiça na tributação e afirmam que a tributação deve basear-se no princípio da eqüidade, de modo que a carga monetária direta e a carga real sejam distribuídas uma maneira justa.

O conceito de equidade tem duas noções:

(i) Equidade horizontal e

(ii) patrimônio vertical.

A eqüidade horizontal sugere que, em matéria de tributação, a igualdade de tratamento deve ser dispensada a pessoas em situação econômica igual, o que significa que elas devem pagar uma quantidade igual de impostos. Equidade vertical significa que pessoas desigualmente colocadas devem ser tratadas de forma desigual, assim, pessoas economicamente melhor colocadas devem pagar mais impostos do que outras.

No entanto, qualquer tentativa de alcançar equidade vertical e horizontal simultaneamente não é tarefa fácil e pode levar a resultados ridículos.